| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-9页 |
| 1 引言 | 第9-13页 |
| ·研究背景及意义 | 第9-10页 |
| ·相关研究成果回顾 | 第10-11页 |
| ·研究内容、方法与框架 | 第11-12页 |
| ·研究创新与不足 | 第12-13页 |
| 2 内部控制相关理论 | 第13-15页 |
| ·内部控制的概念及其发展 | 第13-14页 |
| ·我国对内部控制的规定 | 第14-15页 |
| 3 《萨班斯法案》404 条款的主要内容及评论 | 第15-25页 |
| ·《萨班斯法案》出台背景 | 第15-16页 |
| ·《萨班斯法案》404 条款的相关规定 | 第16-18页 |
| ·研究《萨班斯法案》404 条款实施以来的主要评论 | 第18-21页 |
| ·持积极支持观点的代表性评论 | 第18-19页 |
| ·持基本肯定观点的代表性评论 | 第19页 |
| ·持反对观点的代表性评论 | 第19-20页 |
| ·分析与小结 | 第20-21页 |
| ·《萨班斯法案》404 条款的积极作用 | 第21-22页 |
| ·公司与投资者的关系大为改善 | 第21页 |
| ·企业控制环境得以明显改观 | 第21页 |
| ·企业风险得到较好控制 | 第21页 |
| ·资本市场的吸引力得以增强 | 第21-22页 |
| ·企业执行萨班斯404 条款面临的挑战 | 第22-25页 |
| ·需要建立适合本企业的《萨班斯法案》404 条款流程并加以实施 | 第22页 |
| ·需要花费巨大成本，重新建立并评价内部控制流程 | 第22-25页 |
| ·其他挑战 | 第25页 |
| 4 中国移动执行《萨班斯法案》404 条款案例分析 | 第25-40页 |
| ·公司概况 | 第25-26页 |
| ·执行萨班斯404 条款前公司的内部控制状况 | 第26页 |
| ·公司执行《萨班斯法案》404 条款的实际工作 | 第26-33页 |
| ·项目前期准备充分，为工作的开展进行大量宣传培训 | 第27-28页 |
| ·修改完善内控手册，按COSO 框架建立内部控制制度 | 第28-29页 |
| ·统筹安排执行工作，为项目顺利实施提供可操作性指引 | 第29-32页 |
| ·项目测评与绩效挂钩，建立内部控制管理的长效机制 | 第32页 |
| ·积极配合外部审计，帮助提高审计师对内控报告评价的工作效率 | 第32-33页 |
| ·公司执行404 条款后的效益分析 | 第33-37页 |
| ·对企业文化的影响 | 第33页 |
| ·对组织架构的影响 | 第33-34页 |
| ·对制度建设的影响 | 第34-36页 |
| ·对信息化建设的影响 | 第36-37页 |
| ·对员工观念和人才培养的影响 | 第37页 |
| ·公司执行404 条款的经验总结 | 第37-40页 |
| ·层层分解执行工作责任，实现压力的有效传递，建立高绩效的执行工作团队 | 第38页 |
| ·完善内部控制手册和内部控制矩阵，确定企业各项经营和管理活动行为守则 | 第38页 |
| ·做好三个层面的培训工作，建立有效的考核激励机制 | 第38-39页 |
| ·强化内部控制遵从性测试工作，及时揭露内部控制缺陷 | 第39页 |
| ·建立跟踪机制督促内部控制缺陷修补工作 | 第39-40页 |
| ·构建学习型团队，提升人员素质 | 第40页 |
| 5 根据《萨班斯法案》404 条款完善我国内部控制的建议 | 第40-54页 |
| ·我国内部控制的环境基础现状 | 第40-46页 |
| ·资本市场监管与内部控制 | 第40-42页 |
| ·公司治理结构与内部控制 | 第42-44页 |
| ·企业文化与内部控制 | 第44-46页 |
| ·建立中国内部控制体系的建议 | 第46-51页 |
| ·加强我国资本市场监管 | 第46-47页 |
| ·优化公司内部治理机制 | 第47-49页 |
| ·注重企业文化建设 | 第49-50页 |
| ·采用“风险导向、自上而下”的内部控制方法论 | 第50-51页 |
| ·指导管理者对内部控制的有效性进行评价 | 第51页 |
| ·解决中国内部控制体系执行成本的特别考虑 | 第51-54页 |
| ·充分考虑重要账户和披露事项的错报风险 | 第51-52页 |
| ·充分利用全面预算的作用 | 第52页 |
| ·充分利用企业现有的各种IT 系统 | 第52页 |
| ·坚持可执行性的原则 | 第52-53页 |
| ·充分发挥各专业人才的作用 | 第53页 |
| ·根据企业的实际情况，采取适当的内控形式 | 第53页 |
| ·充分利用内部审计的作用 | 第53-54页 |
| 6 结论 | 第54-55页 |
| 后记 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-58页 |
| 在学期间发表的学术论文和研究成果 | 第58-59页 |
| 详细摘要 | 第59-66页 |
