上市公司内部控制失效的制度因素和非制度因素分析
| 摘要 | 第1-3页 |
| 英文摘要 | 第3-7页 |
| 1 绪论 | 第7-9页 |
| ·本文研究背景 | 第7页 |
| ·本文研究的理论意义与实际应用价值 | 第7-8页 |
| ·论文框架 | 第8-9页 |
| 2 文献综述 | 第9-15页 |
| ·国外文献综述 | 第9-12页 |
| ·国内文献综述 | 第12-15页 |
| 3 内部控制的基本理论 | 第15-25页 |
| ·内部控制的内涵 | 第15页 |
| ·内部控制的发展阶段 | 第15-18页 |
| ·20世纪40年代前的内部牵制 | 第16页 |
| ·20世纪40年代末至70年代的内部控制制度 | 第16-17页 |
| ·70年代至90年代初的内部控制结构 | 第17页 |
| ·90年代开始的内部控制整体框架 | 第17-18页 |
| ·内部控制的风险管理阶段 | 第18页 |
| ·内部控制的假设 | 第18-20页 |
| ·控制实体假设 | 第19页 |
| ·可控性假设 | 第19页 |
| ·人性假设 | 第19-20页 |
| ·不串通假设 | 第20页 |
| ·内部控制的局限性 | 第20-21页 |
| ·受成本效益原则的约束 | 第20-21页 |
| ·受员工素质的影响 | 第21页 |
| ·受串通舞弊的限制 | 第21页 |
| ·受管理越权的限制 | 第21页 |
| ·内部控制的基本步骤 | 第21-23页 |
| ·我国内控理论差距及本文的理论创新 | 第23-25页 |
| 4 上市公司内部控制失效的表现 | 第25-28页 |
| ·经营失败 | 第25页 |
| ·会计信息严重失真 | 第25-26页 |
| ·资产流失严重 | 第26页 |
| ·公司高管违法违规现象时常发生 | 第26-28页 |
| 5 上市公司内部控制失效的原因 | 第28-42页 |
| ·上市公司内部控制失效的制度因素分析 | 第28-35页 |
| ·上市公司产权制度分析 | 第29-31页 |
| ·上市公司治理结构分析 | 第31-34页 |
| ·内部控制披露制度分析 | 第34-35页 |
| ·上市公司内部控制失效的非制度因素分析 | 第35-42页 |
| ·风险意识差 | 第36-37页 |
| ·缺乏良好的企业文化 | 第37页 |
| ·员工素质较低 | 第37-38页 |
| ·内部控制没有抓住重点 | 第38页 |
| ·传统的内部控制评价方法不完善 | 第38-42页 |
| 6 完善上市公司内部控制的对策 | 第42-57页 |
| ·完善上市公司内部控制制度因素的对策 | 第42-47页 |
| ·完善产权制度 | 第42-44页 |
| ·完善公司治理结构 | 第44-46页 |
| ·完善内部控制披露制度 | 第46-47页 |
| ·完善上市公司内部控制非制度因素的对策 | 第47-57页 |
| ·建立完善的风险管理体系和监督机制 | 第47-49页 |
| ·构建实现自我控制的企业文化 | 第49页 |
| ·加强对员工素质的培养及其对内控的重视 | 第49-50页 |
| ·上市公司内部控制必须突出重点 | 第50-52页 |
| ·上市公司内控评价体系的构建 | 第52-57页 |
| 7 结束语 | 第57-61页 |
| 在读期间科研成果 | 第61-63页 |
| 致谢 | 第63页 |
