论美国联邦所得税制度下的实现原则
| 摘要 | 第1-7页 |
| 引言 | 第7-8页 |
| 第一章 相关概念简述 | 第8-10页 |
| 第一节 实现原则 | 第8页 |
| 第二节 黑格-西蒙斯定义 | 第8-9页 |
| 第三节 应计制税制 | 第9页 |
| 第四节 金钱的时间价值 | 第9-10页 |
| 第二章 相关美国税制概述 | 第10-22页 |
| 第一节 历史背景 | 第10页 |
| 第二节 基本规定 | 第10-11页 |
| 第三节 判例发展 | 第11-14页 |
| 一 Macomber案 | 第11-12页 |
| 二 Horst案 | 第12-13页 |
| 三 Cottage案 | 第13-14页 |
| 第四节 例外规定 | 第14-22页 |
| 一 免税规则 | 第14-15页 |
| 二 损失抵扣限制规则 | 第15-16页 |
| 三 非确认规则 | 第16-19页 |
| 四 按市值计价制规则 | 第19-22页 |
| 第三章 实现原则的缺陷和优点 | 第22-27页 |
| 第一节 实现原则的缺陷 | 第22-23页 |
| 一 锁定效应 | 第22页 |
| 二 策略性交易 | 第22页 |
| 三 扭曲投资决策 | 第22-23页 |
| 四 增加交易成本 | 第23页 |
| 五 累进性的削弱 | 第23页 |
| 六 税制体系的复杂性问题 | 第23页 |
| 第二节 实现原则的优点 | 第23-27页 |
| 一 估值问题 | 第23-24页 |
| 二 变现问题 | 第24-25页 |
| 三 公众接受性问题 | 第25页 |
| 四 税收征管问题 | 第25页 |
| 五 补贴问题 | 第25-27页 |
| 第四章 美国学界的改革提议 | 第27-39页 |
| 第一节 Shakow的提议 | 第27-31页 |
| 第二节 Weisbach的提议 | 第31-33页 |
| 第三节 Land的提议 | 第33-35页 |
| 第四节 Shaviro的提议 | 第35-39页 |
| 第五章 中国语境下的分析 | 第39-42页 |
| 第一节 中国与美国的相似之处 | 第39页 |
| 第二节 对中国制度的分析和改进意见 | 第39-42页 |
| 一 前提:保留实现原则 | 第39-40页 |
| 二 股票转让免税规则 | 第40-41页 |
| 三 将死亡视为实现事件 | 第41页 |
| 四 将房屋抵押视为实现事件 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-44页 |
