| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 第一部分 现代风险导向审计及审计风险的涵义和特点 | 第8-19页 |
| 一、现代风险导向审计 | 第8-14页 |
| (一) 审计模式的演进 | 第8-11页 |
| (二) 现代风险导向审计的涵义及特点 | 第11-14页 |
| 二、审计风险的涵义和特点 | 第14-17页 |
| (一) 审计风险的涵义 | 第14-15页 |
| (二) 审计风险的特点 | 第15-17页 |
| 三、审计失败 | 第17-19页 |
| (一) 审计失败的涵义及危害 | 第17-18页 |
| (二) 审计失败与审计风险 | 第18-19页 |
| 第二部分 审计风险的形成原因 | 第19-27页 |
| 一、审计风险的客体因素 | 第19-23页 |
| (一) 管理舞弊 | 第19-21页 |
| (二) 公司治理结构问题 | 第21-23页 |
| 二、审计风险的主体因素 | 第23-25页 |
| (一) CPA的有限理性和机会主义倾向 | 第23页 |
| (二) CPA的经验和能力的有限性 | 第23-24页 |
| (三) CPA运用的审计方法本身存在的缺陷 | 第24页 |
| (四) CPA的行业知识和职业怀疑 | 第24-25页 |
| 三、审计风险的环境因素 | 第25-27页 |
| (一) 经济环境的影响 | 第25页 |
| (二) 法律环境的影响 | 第25-26页 |
| (三) 审计责任的扩大和期望差距的存在 | 第26-27页 |
| 第三部分 审计风险模型及要素的评估 | 第27-48页 |
| 一、国内外的审计风险模型 | 第27-29页 |
| (一) 美国审计准则委员会的审计风险模型 | 第27-28页 |
| (二) 多级风险分析模型 | 第28页 |
| (三) 国际审计和鉴证准则委员会审计风险模型 | 第28-29页 |
| (四) 国内审计风险模型 | 第29页 |
| 二、现代风险导向审计风险模型 | 第29-37页 |
| (一) 对现代风险导向审计风险模型的评价 | 第30-33页 |
| (二) 重大错报风险要素的修正 | 第33-37页 |
| 三、审计风险要素的评价 | 第37-48页 |
| (一) 审计总风险的评价 | 第37-39页 |
| (二) 舞弊风险的评估 | 第39-43页 |
| (三) 误报风险的评估 | 第43-45页 |
| (四) 检查风险的评价 | 第45-48页 |
| 第四部分 审计风险防范和控制的建议 | 第48-57页 |
| 一、进一步完善公司治理结构 | 第48-51页 |
| (一) 充分发挥审计委员会的作用 | 第48-49页 |
| (二) 董事会直接委托审计方式的改革 | 第49-50页 |
| (三) 引进第四关系人 | 第50-51页 |
| 二、注册会计师和会计师事务所审计风险的防范和控制 | 第51-54页 |
| (一) 积极推进发展有限责任合伙制辅之以商业保险 | 第51-52页 |
| (二) 审计质量控制的建议 | 第52-54页 |
| 三、完善和强化审计风险控制的法律责任制度，建立良好的法制环境 | 第54-57页 |
| (一) 强化民事赔偿责任对审计风险控制的影响 | 第54-55页 |
| (二) 提高诉讼收益以提高审计风险控制不力的损失 | 第55-57页 |
| 参考文献 | 第57-60页 |
| 后记 | 第60-61页 |