企业内部控制若干问题的研究
| 前言 | 第1-4页 |
| 一、 内部控制理论的发展 | 第4-8页 |
| （一） 内部牵制阶段 | 第4页 |
| （二） 内部控制阶段 | 第4页 |
| （三） 管理控制和会计控制阶段 | 第4-5页 |
| （四） 内部控制结构阶段 | 第5-6页 |
| （五） 一体化结构阶段 | 第6-8页 |
| 二、 对内部控制的理解 | 第8-11页 |
| （一） 内部控制的概念 | 第8页 |
| （二） 内部控制的目标 | 第8-9页 |
| （三） 内部控制系统的属性 | 第9-10页 |
| （四） 内部控制的局限性 | 第10-11页 |
| 三、 我国内部控制的现状 | 第11-12页 |
| （一） 我国内部控制存在的问题 | 第11-12页 |
| 1、 内部控制体制不顺，制度不完善，执行不得力 | 第11页 |
| 2、 对内部控制的认识不够 | 第11页 |
| 3、 缺乏统一的内部控制标准 | 第11页 |
| 4、 我国公众的法律意识不强 | 第11页 |
| 5、 我国投资者普遍素质不高 | 第11页 |
| 6、 考核企业干部政绩、业绩的机制不完善 | 第11-12页 |
| （二） 我国关于内部控制建设政策的最新发展 | 第12页 |
| 四、 启示与借鉴 | 第12-33页 |
| （一） 完善企业的控制环境 | 第12-22页 |
| 1、 公司治理结构 | 第12-14页 |
| 2、 董事会 | 第14-15页 |
| 3、 管理者素质与管理哲学 | 第15-17页 |
| 4、 企业文化 | 第17页 |
| 5、 组织结构与权责分派体系 | 第17-19页 |
| 6、 信息系统 | 第19-20页 |
| 7、 人力资源政策及实务 | 第20-22页 |
| （二） 进行全面的风险评估 | 第22-23页 |
| （三） 设立良好的控制活动 | 第23-29页 |
| 1、 财务控制 | 第23-24页 |
| 2、 会计控制 | 第24-25页 |
| 3、 预算控制 | 第25-29页 |
| （四） 加强信息流动与沟通 | 第29-30页 |
| （五） 加强企业的内部监督 | 第30-33页 |
| 1、 内部审计 | 第31-32页 |
| 2、 控制自我评估 | 第32-33页 |
| 主要参考文献 | 第33页 |
