| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第11-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.1 舞弊理论及财务舞弊特征 | 第12-13页 |
| 1.2.2 舞弊审计的提出与目标 | 第13页 |
| 1.2.3 企业实施舞弊内部审计的作用 | 第13-14页 |
| 1.2.4 商业银行舞弊内部审计的实施 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 文献研究法 | 第15页 |
| 1.3.2 案例分析法 | 第15页 |
| 1.3.3 归纳分析法 | 第15-16页 |
| 1.4 研究内容 | 第16-17页 |
| 第二章 舞弊内部审计的相关概念及理论基础 | 第17-26页 |
| 2.1 舞弊的定义和类型 | 第17-20页 |
| 2.1.1 舞弊的定义 | 第17-18页 |
| 2.1.2 舞弊的特点 | 第18页 |
| 2.1.3 舞弊的类型 | 第18-20页 |
| 2.2 舞弊审计及舞弊内部审计的内涵 | 第20页 |
| 2.3 舞弊审计的基础理论 | 第20-26页 |
| 2.3.1 三角理论的提出与发展 | 第20-22页 |
| 2.3.2 舞弊四因素理论的产生与应用 | 第22页 |
| 2.3.3 风险因子理论的应用 | 第22-24页 |
| 2.3.4 博弈理论的提出与应用 | 第24-26页 |
| 第三章 建行CZ分行GD员工舞弊内部审计的案情识别 | 第26-34页 |
| 3.1 中国建设银行CZ分行的基本情况 | 第26页 |
| 3.2 中国建设银行内部审计的基本状况 | 第26-32页 |
| 3.2.1 内部审计机构设置 | 第26-29页 |
| 3.2.2 审计目标和发展战略以及审计范围 | 第29-30页 |
| 3.2.3 内部审计人员资源管理 | 第30页 |
| 3.2.4 内部审计方式和权限 | 第30-32页 |
| 3.3 中国建设银行CZ分行GD员工舞弊案件发生的背景介绍 | 第32-34页 |
| 3.3.1 中国建设银行CZ分行GD员工舞弊案情及其处罚结果 | 第32-33页 |
| 3.3.2 中国建设银行CZ分行GD员工舞弊案情剖析 | 第33-34页 |
| 第四章 建行CZ分行员工舞弊内部审计问题的成因分析 | 第34-47页 |
| 4.1 CZ分行舞弊查防体系未体现博弈规则 | 第34-36页 |
| 4.2 CZ分行资金管理内部控制制度的设计与执行存在缺陷 | 第36-39页 |
| 4.2.1 CZ分行内不相容岗位设计未有效分离 | 第36-37页 |
| 4.2.2 资金管理重大风险点监督执行失效存在单人操作 | 第37-38页 |
| 4.2.3 关键岗位长期不轮岗且不执行强制休假 | 第38-39页 |
| 4.3 舞弊人员主观上存败德舞弊倾向未及时发现与警示 | 第39-40页 |
| 4.3.1 银行工作人员廉洁从业教育不到位且注重业绩轻职业警示 | 第39页 |
| 4.3.2 银行对日常的违规轻视且对舞弊行为的惩戒乏力 | 第39-40页 |
| 4.4 CZ分行稽核岗位人员反舞弊意识不足 | 第40-41页 |
| 4.4.1 日常稽核流于形式 | 第40页 |
| 4.4.2 没有形成制度性的彻底检查 | 第40-41页 |
| 4.5 内审人员的反舞弊专业技能和经验欠丰富 | 第41-47页 |
| 4.5.1 审计人员业务专业知识不足 | 第41-43页 |
| 4.5.2 审计人员专业培训不全面且针对性不强 | 第43-44页 |
| 4.5.3 审计底稿无法查询易出现相互推卸责任的现象 | 第44-45页 |
| 4.5.4 非现场审计乏力且无法及时发现错误 | 第45-46页 |
| 4.5.5 审计的后续监督执行乏力 | 第46-47页 |
| 第五章 完善建行CZ分行加强员工舞弊内部审计的对策 | 第47-63页 |
| 5.1 建立健全反舞弊专项内部审计制度且内置博弈因素 | 第47-49页 |
| 5.1.1 针对缺陷设计适合舞弊者与审计者的不完全博弈模型 | 第47-48页 |
| 5.1.2 内置遏制舞弊机制完善舞弊检查体系 | 第48-49页 |
| 5.2 优化CZ分行内部控制制度的设计和执行 | 第49-52页 |
| 5.2.1 不相容岗位坚决分离 | 第49-50页 |
| 5.2.2 建立行之有效的权限制度明确责任 | 第50-51页 |
| 5.2.3 关键岗位执行定期轮岗且执行强制休假 | 第51-52页 |
| 5.3 采用红旗标志法加强识别和分析舞弊信号 | 第52-54页 |
| 5.3.1 建立舞弊风险因素红旗标志识别体系 | 第52-53页 |
| 5.3.2 运用红旗标志法完善CZ分行员工舞弊内部审计 | 第53-54页 |
| 5.4 针对舞弊案件进行培训和制度完善以增强败德的警示效果 | 第54-55页 |
| 5.4.1 定期对银行工作人员进行廉洁从业思想教育 | 第54页 |
| 5.4.2 完善内部审计人员及业务工作人员奖惩制度 | 第54-55页 |
| 5.5 加强稽核岗位与审计程序制度建设和人员专业培训教育 | 第55-61页 |
| 5.5.1 日常稽核必须做到严格把关 | 第55-56页 |
| 5.5.2 稽核工作由各层领导定期亲自执行 | 第56-57页 |
| 5.5.3 形成制度性的不定期彻底检查 | 第57-58页 |
| 5.5.4 强化对日常业务的后台审计 | 第58页 |
| 5.5.5 实行监控对重点时段和重点事件的时时监察 | 第58-59页 |
| 5.5.6 建立相互制约的授权管理体系堵塞漏洞 | 第59-60页 |
| 5.5.7 加强对稽核审计人员专业培训教育 | 第60-61页 |
| 5.6 加强对内部审计反员工舞弊的工作规范的执行和考核 | 第61-63页 |
| 5.6.1 提升审计工作底稿透明度管理 | 第61-62页 |
| 5.6.2 建立健全审计检查后续问题解决情况跟踪考核制度 | 第62-63页 |
| 结论 | 第63-65页 |
| 参考文献 | 第65-68页 |
| 致谢 | 第68页 |
