| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 研究的主要问题 | 第12页 |
| 1.3 国内外研究现状及评述 | 第12-15页 |
| 1.3.1 舞弊理论相关研究 | 第12-14页 |
| 1.3.2 高新技术企业舞弊审计研究 | 第14-15页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第15页 |
| 1.4 研究思路及研究方法 | 第15-17页 |
| 1.4.1 研究思路 | 第15-17页 |
| 1.4.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.5 主要贡献及不足之处 | 第17-18页 |
| 1.5.1 主要贡献 | 第17页 |
| 1.5.2 不足之处 | 第17-18页 |
| 2 高新技术企业管理层舞弊审计的理论分析 | 第18-25页 |
| 2.1 相关概念的界定 | 第18-19页 |
| 2.1.1 管理层舞弊的概念 | 第18页 |
| 2.1.2 管理层舞弊审计的概念 | 第18-19页 |
| 2.1.3 高新技术企业的界定 | 第19页 |
| 2.2 管理层舞弊动因的理论分析 | 第19-22页 |
| 2.2.1 冰山理论 | 第20页 |
| 2.2.2 舞弊三角形理论 | 第20-21页 |
| 2.2.3 GONE理论 | 第21页 |
| 2.2.4 会计舞弊风险因子理论 | 第21-22页 |
| 2.3 高新技术企业管理层舞弊的具体审计方法 | 第22页 |
| 2.3.1 调查评价法 | 第22页 |
| 2.3.2 分析性复核法 | 第22页 |
| 2.4 高企认定审计中识别舞弊风险项目的总体审计流程 | 第22-25页 |
| 3 FY园林公司高新技术企业资格认定审计的背景及过程分析 | 第25-39页 |
| 3.1 FY园林公司基本情况及审计情况 | 第25-29页 |
| 3.1.1 公司基本情况 | 第25页 |
| 3.1.2 财务基本数据 | 第25-29页 |
| 3.2 审计基本情况介绍 | 第29-32页 |
| 3.2.1 制定审计计划 | 第29-30页 |
| 3.2.2 实施实质性审计流程 | 第30-32页 |
| 3.3 FY园林公司高企认定审计结论 | 第32-33页 |
| 3.3.1 会计师事务所的审计结论 | 第32页 |
| 3.3.2 评审部门的认定结论 | 第32-33页 |
| 3.3.3 会计师事务所认定结论与评审部门认定结论的冲突 | 第33页 |
| 3.4 FY园林公司管理层舞弊的动机分析 | 第33-35页 |
| 3.4.1 压力 | 第33-34页 |
| 3.4.2 机会 | 第34-35页 |
| 3.4.3 借口 | 第35页 |
| 3.5 FY园林公司高新技术企业管理层舞弊的手段分析 | 第35-39页 |
| 3.5.1 提前确认高新技术产品(服务)收入 | 第35-36页 |
| 3.5.2 虚构研究开发费用 | 第36-39页 |
| 4 FY园林公司审计失败的影响因素 | 第39-44页 |
| 4.1 外部影响因素 | 第39-40页 |
| 4.1.1 相关指标的确认缺乏明确的指引 | 第39-40页 |
| 4.1.2 行业监管力度不强 | 第40页 |
| 4.2 内部影响因素 | 第40-44页 |
| 4.2.1 审计人员意识不到位 | 第41页 |
| 4.2.2 风险评估程序执行不充分 | 第41页 |
| 4.2.3 审计方法运用策略不恰当 | 第41-42页 |
| 4.2.4 审计流程不合理 | 第42-43页 |
| 4.2.5 审计质量复核流于形式 | 第43-44页 |
| 5 优化高新技术企业管理层舞弊审计的政策建议 | 第44-54页 |
| 5.1 制定完善的法规体系 | 第44-45页 |
| 5.1.1 完善高新技术企业认定标准的制订 | 第44页 |
| 5.1.2 加强违规行为处罚标准的制订 | 第44-45页 |
| 5.2 完善行业监管体系 | 第45-46页 |
| 5.2.1 制订高新技术企业相关指标的信息批露制度 | 第45页 |
| 5.2.2 行业监管机构加强检查力度 | 第45-46页 |
| 5.3 加强审计人员的培训工作 | 第46页 |
| 5.3.1 加强审计人员职业道德培训 | 第46页 |
| 5.3.2 实施审计前的辅导培训 | 第46页 |
| 5.4 建立并执行规范高效的审计流程 | 第46-54页 |
| 5.4.1 实施有效的风险评估程序 | 第51页 |
| 5.4.2 运用多种方法相结合的审计策略及制订具体的审计计划 | 第51-53页 |
| 5.4.3 强化审计质量复核工作 | 第53-54页 |
| 6 研究结论与研究展望 | 第54-56页 |
| 6.1 研究结论 | 第54-55页 |
| 6.2 研究展望 | 第55-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
