我国航运企业内部控制关键环节研究--以中海集团釜山公司为例
| 摘要 | 第4-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第11-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第11-12页 |
| 1.2 研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-14页 |
| 1.2.3 国内外研究述评 | 第14页 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 | 第14-17页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第15-16页 |
| 1.3.3 研究方法 | 第16-17页 |
| 1.4 论文创新之处 | 第17-19页 |
| 2 内部控制理论综述及相关概念界定 | 第19-27页 |
| 2.1 内部控制理论的发展 | 第19-23页 |
| 2.1.1 内部牵制制度阶段 | 第19页 |
| 2.1.2 内部控制制度阶段 | 第19-20页 |
| 2.1.3 内部控制结构阶段 | 第20页 |
| 2.1.4 内部控制整体框架阶段 | 第20-21页 |
| 2.1.5 企业风险管理整体框架阶段 | 第21-23页 |
| 2.2 COSO 内部控制整体框架介绍 | 第23-27页 |
| 2.2.1 COSO 内部控制整体框架的诞生 | 第23页 |
| 2.2.2 内部控制五要素的提出 | 第23-25页 |
| 2.2.3 COSO 内部控制整体框架的指导作用 | 第25-27页 |
| 3 我国航运企业内部控制现状及其关键环节研究 | 第27-37页 |
| 3.1 我国航运企业现状及业务特点 | 第27-28页 |
| 3.2 我国航运企业内部控制现状分析 | 第28页 |
| 3.3 我国航运企业内部控制关键环节的确认 | 第28-29页 |
| 3.4 我国航运企业内部控制的关键环节 | 第29-37页 |
| 3.4.1 人员素养控制环节 | 第30-31页 |
| 3.4.2 风险管理控制环节 | 第31-32页 |
| 3.4.3 授权批准控制环节 | 第32页 |
| 3.4.4 组织机构控制环节 | 第32-33页 |
| 3.4.5 职务分离控制环节 | 第33-34页 |
| 3.4.6 全面预算控制环节 | 第34页 |
| 3.4.7 财产安全控制环节 | 第34-35页 |
| 3.4.8 信息质量控制环节 | 第35页 |
| 3.4.9 内部评价控制环节 | 第35-37页 |
| 4 中海集团釜山公司“资金门”案例研究 | 第37-49页 |
| 4.1 公司简介 | 第37页 |
| 4.2 中海集团釜山公司“资金门”案例介绍 | 第37-39页 |
| 4.2.1 “资金门”事件始末 | 第37-38页 |
| 4.2.2 “资金门”事件引发的不良后果 | 第38-39页 |
| 4.3 公司内部控制关键环节存在的问题 | 第39-41页 |
| 4.3.1 人员素养控制环节 | 第39页 |
| 4.3.2 职务分离控制环节 | 第39-40页 |
| 4.3.3 风险管理控制环节 | 第40页 |
| 4.3.4 全面预算控制环节 | 第40页 |
| 4.3.5 信息质量控制环节 | 第40-41页 |
| 4.3.6 内部评价控制环节 | 第41页 |
| 4.4 针对公司内部控制关键环节的相关建议 | 第41-49页 |
| 4.4.1 紧抓人员素养控制 | 第41-42页 |
| 4.4.2 坚持不相容职务分离原则 | 第42页 |
| 4.4.3 强化企业风险管理 | 第42-43页 |
| 4.4.4 开展全面预算管理工作 | 第43-46页 |
| 4.4.5 重视信息质量管理 | 第46页 |
| 4.4.6 实施内部评价控制 | 第46-49页 |
| 5 结语 | 第49-51页 |
| 参考文献 | 第51-55页 |
| 致谢 | 第55-56页 |
