中联重科风险导向内部审计体系构建
| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第9-10页 |
| 附表索引 | 第10-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 风险管理理论 | 第13-15页 |
| 1.2.2 风险管理基础内部审计研究 | 第15-17页 |
| 1.3 研究框架与研究方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究方法和内容 | 第17页 |
| 1.3.2 结构安排 | 第17-19页 |
| 第2章 相关理论 | 第19-36页 |
| 2.1 企业风险的概念、构成要素及分类 | 第19-20页 |
| 2.2 企业风险管理的基本理论 | 第20-26页 |
| 2.2.1 企业风险管理的概念与框架 | 第20-21页 |
| 2.2.2 企业风险管理体系特点 | 第21-23页 |
| 2.2.3 COSO-ERM 基本框架概述 | 第23-26页 |
| 2.3 内部审计的基本理论 | 第26-28页 |
| 2.3.1 内部审计的概念 | 第26-27页 |
| 2.3.2 内部审计发展历程 | 第27-28页 |
| 2.4 企业内部审计体系的构建 | 第28-36页 |
| 2.4.1 审计模式 | 第28-29页 |
| 2.4.2 机构设置 | 第29-30页 |
| 2.4.3 审计规范 | 第30-31页 |
| 2.4.4 资源设置 | 第31-32页 |
| 2.4.5 审计流程和方法 | 第32-34页 |
| 2.4.6 绩效考核 | 第34-36页 |
| 第3章 中联重科内部审计体系的现状 | 第36-47页 |
| 3.1 中联重科基本情况 | 第36-41页 |
| 3.1.1 中联重科概况 | 第36-37页 |
| 3.1.2 中联重科组织架构 | 第37-40页 |
| 3.1.3 中联重科法人治理结构 | 第40-41页 |
| 3.2 中联重科现存内部审计体系的运作情况 | 第41-47页 |
| 3.2.1 审计模式以内部控制评价为主 | 第41页 |
| 3.2.2 审计部直接隶属董事会 | 第41-42页 |
| 3.2.3 内部审计流程较为规范 | 第42-44页 |
| 3.2.4 内审的人员和软硬件配置 | 第44页 |
| 3.2.5 审计项目扩展至全领域 | 第44-46页 |
| 3.2.6 “上评下”的绩效考核办法 | 第46-47页 |
| 第4章 中联重科内部审计体系中存在的问题 | 第47-52页 |
| 4.1 审计模式与战略管控模式存在矛盾 | 第47-48页 |
| 4.2 审计机构欠缺独立性 | 第48-49页 |
| 4.3 风险管理理念缺乏审计规范作支撑 | 第49页 |
| 4.4 审计资源配置比较匮乏 | 第49-50页 |
| 4.4.1 审计人员知识结构单一 | 第49-50页 |
| 4.4.2 缺乏专业审计软件 | 第50页 |
| 4.5 审计流程缺少风险评估环节 | 第50页 |
| 4.6 风险评估能力未能纳入绩效考核体系 | 第50-52页 |
| 第5章 完善中联重科内部审计体系的对策 | 第52-59页 |
| 5.1 建立以风险为重的审计模式 | 第52页 |
| 5.2 审计部门独立性应在形式与实质上相统一 | 第52-53页 |
| 5.3 做好风险评估和文化建设工作 | 第53-55页 |
| 5.3.1 全面性的风险评估工作 | 第53-54页 |
| 5.3.2 推动风险文化建设 | 第54-55页 |
| 5.4 完善审计资源配置 | 第55-56页 |
| 5.4.1 重视内审人员的计算机技能 | 第55-56页 |
| 5.4.2 推动审计信息化建设 | 第56页 |
| 5.5 风险管理机制应扩展至各风险领域 | 第56-58页 |
| 5.6 将风险管理能力纳入内审人员考核指标 | 第58-59页 |
| 结论 | 第59-61页 |
| 参考文献 | 第61-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
| 附录 A 攻读学位期间所发表的学术论文目录 | 第64页 |
