| 摘要 | 第7-8页 |
| Abstract | 第8-9页 |
| 第1章 绪论 | 第10-22页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第10-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-19页 |
| 1.2.1 内部控制相关研究现状 | 第13-15页 |
| 1.2.2 销售与收款循环内部控制相关研究动态 | 第15-18页 |
| 1.2.3 文献综评 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19-20页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第20页 |
| 1.4 研究的主要内容和基本框架 | 第20-22页 |
| 第2章 销售与收款环节内部控制相关理论概述 | 第22-33页 |
| 2.1 内部控制涵义及相关理论 | 第22页 |
| 2.2 内部控制相关理论解释 | 第22-25页 |
| 2.2.1 控制理论 | 第22-23页 |
| 2.2.2 系统理论 | 第23页 |
| 2.2.3 信息理论 | 第23-24页 |
| 2.2.4 代理理论 | 第24页 |
| 2.2.5 风险管理理论 | 第24-25页 |
| 2.3 销售与收款环节内部控制内容及相关理论 | 第25-33页 |
| 2.3.1 销售与收款循环内部控制基本概念 | 第25页 |
| 2.3.2 销售与收款循环的内部控制的重要性 | 第25-27页 |
| 2.3.3 销售与收款循环内部控制的目标 | 第27-28页 |
| 2.3.4 销售与收款循环中存在的风险 | 第28-30页 |
| 2.3.5 销售与收款循环核心业务流程 | 第30-33页 |
| 第3章 DSD公司销售与收款循环的案例介绍 | 第33-51页 |
| 3.1 DSD公司的基本情况 | 第33-43页 |
| 3.1.1 DSD公司简介 | 第33-37页 |
| 3.1.2 企业特点 | 第37-38页 |
| 3.1.3 企业组织架构及销售架构 | 第38-40页 |
| 3.1.4 公司相关行业发展现状分析 | 第40-42页 |
| 3.1.5 国内动力锂电行业销售与收款环境 | 第42-43页 |
| 3.2 DSD公司销售与收款流程主要岗位设置 | 第43页 |
| 3.3 DSD公司销售与收款循环内部控制运行状况 | 第43-51页 |
| 3.3.1 销售与收款内部控制环境现状 | 第43-46页 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制风险评估情况 | 第46-47页 |
| 3.3.3 销售与收款内部控制相关控制活动情况 | 第47-49页 |
| 3.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通情况 | 第49-50页 |
| 3.3.5 销售与收款内部控制监督表现 | 第50-51页 |
| 第4章 DSD公司销售与收款内部控制循环存在的问题分析 | 第51-69页 |
| 4.1 销售与收款内部环境存在的缺陷及原因分析 | 第52-56页 |
| 4.1.1 内部控制相关的企业文化薄弱 | 第52页 |
| 4.1.2 公司总经理权力独大 | 第52-53页 |
| 4.1.3 公司重销售业绩轻风险管理 | 第53-54页 |
| 4.1.4 人力资源制度落后 | 第54-55页 |
| 4.1.5 销售折扣、折让制度不明确 | 第55-56页 |
| 4.2 销售与收款循环风险评估存在的不足及分析 | 第56-57页 |
| 4.3 销售与收款循环信息与沟通存在的问题及分析 | 第57-58页 |
| 4.3.1 销售与收款循环内部控制信息传递与反馈效率低 | 第57-58页 |
| 4.3.2 缺乏全面的信息交流和反馈制度 | 第58页 |
| 4.4 销售与收款内部控制循环内部监督问题及原因 | 第58-59页 |
| 4.4.1 缺乏独立的内审部门 | 第59页 |
| 4.4.2 外部审计机构服务质量不足 | 第59页 |
| 4.5 销售与收款循环控制活动存在的问题及分析 | 第59-69页 |
| 4.5.1 产销目标制定不合理 | 第59-62页 |
| 4.5.2 销售费用管理不科学 | 第62-63页 |
| 4.5.3 企业高管录用不当 | 第63页 |
| 4.5.4 不相容职务未全部分离 | 第63-65页 |
| 4.5.5 应收款项控制不力 | 第65-67页 |
| 4.5.6 欠款客户发货审批管理不严 | 第67-69页 |
| 第5章 DSD公司销售与收款内部控制改善建议 | 第69-88页 |
| 5.1 营造良好的销售与收款内部控制环境 | 第69-72页 |
| 5.1.1 构建重视内部控制和风险管理的企业文化 | 第69-71页 |
| 5.1.2 改进绩效考核机制 | 第71-72页 |
| 5.2 改进销售与收款循环内部控制系统风险评估程序 | 第72-75页 |
| 5.2.1 制定科学的销售与收款内部控制目标 | 第72页 |
| 5.2.2 提高销售与收款内部控制风险识别能力 | 第72-73页 |
| 5.2.3 提高销售与收款内部控制风险分析能力 | 第73-74页 |
| 5.2.4 提高销售与收款内部控制风险应对能力 | 第74-75页 |
| 5.3 销售与收款内部控制活动优化方案 | 第75-83页 |
| 5.3.1 合理制定销售计划 | 第75-76页 |
| 5.3.2 建立信用管理部门 | 第76-78页 |
| 5.3.3 严格控制逾期欠款客户发货审批流程 | 第78-80页 |
| 5.3.4 严格遵守销售与收款循环的授权审批制度 | 第80-81页 |
| 5.3.5 提升应收账款管理水平 | 第81-83页 |
| 5.4 完善销售与收款内部控制监督机制 | 第83-86页 |
| 5.4.1 增加内部监督的独立性 | 第83-84页 |
| 5.4.2 增加内部监督的全面性 | 第84-85页 |
| 5.4.3 强化内部监督的持续性 | 第85-86页 |
| 5.5 销售与收款循环信息与沟通改进措施 | 第86-88页 |
| 5.5.1 加强对外部信息的搜集和整合 | 第86页 |
| 5.5.2 加快建设统一和高效公司信息系统 | 第86-87页 |
| 5.5.3 建立良好的内部沟通机制 | 第87-88页 |
| 第6章 结论与展望 | 第88-91页 |
| 参考文献 | 第91-96页 |
| 致谢 | 第96-98页 |
| 作者简介 | 第98页 |
