| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 目录 | 第5-8页 |
| 一、绪论 | 第8-12页 |
| (一) 本文研究背景和意义 | 第8-9页 |
| 1. 本文研究背景 | 第8-9页 |
| 2. 本文研究意义 | 第9页 |
| (二) 文献综述 | 第9-12页 |
| 1. 国外文献综述 | 第9-10页 |
| 2. 国内文献综述 | 第10-11页 |
| 3. 结论 | 第11-12页 |
| 二、内部审计独立性的内涵 | 第12-17页 |
| (一) 内部审计的定义 | 第12-14页 |
| 1. IIA定义 | 第12-13页 |
| 2. 国内定义 | 第13-14页 |
| (二) 内部审计独立性的含义 | 第14-15页 |
| 1. 传统概念 | 第14-15页 |
| 2. 现代概念 | 第15页 |
| (三) 影响上市公司内部审计独立性的因素 | 第15-17页 |
| 1. 法律法规体系 | 第16页 |
| 2. 机构管理设置 | 第16-17页 |
| 3. 人员设置 | 第17页 |
| 4. 职能定位 | 第17页 |
| 三、上市公司内部审计独立性必要性及其标志 | 第17-20页 |
| (一) 上市公司内部审计独立性的必要性 | 第18-19页 |
| 1. 审计行业的要求及《审计法》的规定 | 第18页 |
| 2. 内部审计目标实现的要求 | 第18页 |
| 3. 内部审计作用发挥的要求 | 第18页 |
| 4. 内部审计管理体制现状的要求 | 第18-19页 |
| 5. 内部审计工作质量的保证 | 第19页 |
| (二) 上市公司内部审计独立性的标志 | 第19-20页 |
| 1. 独立执行审计活动的良好组织地位 | 第19-20页 |
| 2. 公正、无偏见的精神状态 | 第20页 |
| 四、我国上市公司内部审计独立性的现状及问题分析 | 第20-32页 |
| (一) 根据内部审计机构隶属层级分析内部审计独立性 | 第20-26页 |
| 1. 内部审计机构隶属关系分析 | 第21-23页 |
| 2. 内部审计机构的隶属关系的行业分析 | 第23-24页 |
| 3. 深圳和上海主板上市公司内部审计机构隶属关系的对比分析 | 第24-25页 |
| 4. 国有控制企业和民营企业内部审计机构隶属关系对比分析 | 第25-26页 |
| 5. 总结 | 第26页 |
| (二) 以惠宇公司为例 | 第26-29页 |
| 1. 内部审计机构设置缺乏独立性 | 第27页 |
| 2. 内部审计的范围窄、层次低 | 第27页 |
| 3. 内部审计部门人事安排不恰当 | 第27-28页 |
| 4. 内部审计人员的综合素质较低 | 第28-29页 |
| (三) 上市公司普遍存在影响审计独立性的问题 | 第29-32页 |
| 1. 我国内部审计法律、法规不完善 | 第29页 |
| 2. 公司治理结构存在漏洞 | 第29-30页 |
| 3. 内部审计机构不独立 | 第30页 |
| 4. 内部审计人员独立性差 | 第30-32页 |
| 五、加强完善上市公司审计独立性的思考和建议 | 第32-38页 |
| (一) 加强内部审计的法治建设 | 第32页 |
| (二) 提高对内部审计独立性的认识 | 第32-33页 |
| (三) 增强内部审计机构和人员的独立性 | 第33-34页 |
| (四) 合理设置内部审计机构 | 第34-35页 |
| (五) 完善内部审计的管理体制 | 第35页 |
| (六) 合理人事安排 | 第35-36页 |
| 1. 人员的配备 | 第35-36页 |
| 2. 人员的选择 | 第36页 |
| 3. 明确各类人员的分工 | 第36页 |
| (七) 加强内审队伍建设,提高内审人员素质 | 第36-37页 |
| (八) 实现内部审计独立性的其他途径 | 第37-38页 |
| 1. 适当的内部审计外部化 | 第37-38页 |
| 2. 实现内部审计职业化 | 第38页 |
| 六、结束语 | 第38-39页 |
| 参考文献 | 第39-41页 |
| 致谢 | 第41页 |
