| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 第1章 绪论 | 第13-24页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第13-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第13-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14-15页 |
| 1.2 相关文献回顾 | 第15-21页 |
| 1.2.1 国外内部控制思想与实践的历史演进 | 第15-17页 |
| 1.2.2 内部控制理论的研究动态 | 第17-19页 |
| 1.2.3 关于采购与付款业务内部控制的研究 | 第19-20页 |
| 1.2.4 关于行政事业单位内部控制的研究 | 第20页 |
| 1.2.5 文献简评 | 第20-21页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第21-24页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第21-22页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第22-24页 |
| 第2章 行政事业单位采购与付款业务内部控制建设的理论分析 | 第24-31页 |
| 2.1 行政事业单位采购与付款业务环节的特点 | 第24页 |
| 2.2 行政事业单位采购与付款业务环节的委托代理关系分析 | 第24-26页 |
| 2.2.1 社会民众与行政事业单位的委托代理关系 | 第25页 |
| 2.2.2 财政部门与行政事业单位的委托代理关系 | 第25页 |
| 2.2.3 行政事业单位与采购人员的委托代理关系 | 第25-26页 |
| 2.3 行政事业单位采购与付款业务环节的风险和关键控制点 | 第26-28页 |
| 2.3.1 采购预算的风险和关键控制点 | 第26页 |
| 2.3.2 采购计划的风险和关键控制点 | 第26-27页 |
| 2.3.3 供应商管理的风险和关键控制点 | 第27页 |
| 2.3.4 采购活动的风险和关键控制点 | 第27-28页 |
| 2.3.5 货物验收的风险和关键控制点 | 第28页 |
| 2.3.6 付款的风险和关键控制点 | 第28页 |
| 2.4 行政事业单位采购与付款业务环节风险的内控框架 | 第28-31页 |
| 2.4.1 单位层面内部控制要素 | 第29-30页 |
| 2.4.2 业务层面内部控制要素 | 第30-31页 |
| 第3章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制现状 | 第31-42页 |
| 3.1 永州市国家税务局的基本情况 | 第31-32页 |
| 3.2 永州市国家税务局采购与付款的主要业务及制度规定 | 第32-39页 |
| 3.2.1 采购物资用品的基本情况 | 第32页 |
| 3.2.2 主要业务环节规定 | 第32-34页 |
| 3.2.3 主要业务流程规定 | 第34-39页 |
| 3.3 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制执行情况 | 第39-42页 |
| 3.3.1 制度控制 | 第39-40页 |
| 3.3.2 流程控制 | 第40-42页 |
| 第4章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制问题分析 | 第42-46页 |
| 4.1 永州市国家税务局采购与付款内部控制存在的问题 | 第42-44页 |
| 4.1.1 未设立内部控制专职部门 | 第42页 |
| 4.1.2 存在行政命令代替内部控制情形 | 第42-43页 |
| 4.1.3 未建立风险评估机制 | 第43页 |
| 4.1.4 信息沟通不畅 | 第43-44页 |
| 4.1.5 信息化程度不高 | 第44页 |
| 4.1.6 内控人员胜任力不足 | 第44页 |
| 4.2 永州市国家税务局采购与付款内部控制问题的成因 | 第44-46页 |
| 4.2.1 内控意识淡薄 | 第44-45页 |
| 4.2.2 支出与收入不匹配 | 第45页 |
| 4.2.3 对内控执行的监管缺失 | 第45页 |
| 4.2.4 内控建设动力不强 | 第45-46页 |
| 第5章 永州市国家税务局采购与付款业务的内部控制改进建议 | 第46-53页 |
| 5.1 宣传贯彻内控知识 | 第46-47页 |
| 5.1.1 加强内控知识宣传培训 | 第46-47页 |
| 5.1.2 塑造单位内控文化 | 第47页 |
| 5.2 设置内控专职部门 | 第47-48页 |
| 5.2.1 设置内控专员 | 第47-48页 |
| 5.2.2 明确部门职责 | 第48页 |
| 5.2.3 狠抓内控队伍建设 | 第48页 |
| 5.3 完善内控制度体系 | 第48-51页 |
| 5.3.1 优化授权审批制度 | 第49页 |
| 5.3.2 制定预算管理制度 | 第49-50页 |
| 5.3.3 建立采购档案制度 | 第50-51页 |
| 5.4 优化内控管理机制 | 第51-53页 |
| 5.4.1 建立风险管理体系 | 第51页 |
| 5.4.2 加强监督检查 | 第51-52页 |
| 5.4.3 推进信息化进程 | 第52-53页 |
| 结论 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-60页 |
| 致谢 | 第60页 |
