| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 引言 | 第10-12页 |
| 一、证券欺诈中注册会计师民事责任的基本理论 | 第12-22页 |
| (一) 注册会计师证券欺诈行为理论分析 | 第12-16页 |
| 1. 内幕交易 | 第12-14页 |
| 2. 欺诈客户 | 第14页 |
| 3. 操纵市场 | 第14-15页 |
| 4. 虚假陈述 | 第15-16页 |
| (二) 证券欺诈中注册会计师民事责任的性质和法律特点 | 第16-20页 |
| 1. 证券欺诈中注册会计师民事责任的性质 | 第16-18页 |
| 2. 注册会计师证券欺诈的法律特点 | 第18-20页 |
| (三) 证券欺诈中注册会计师民事责任的法律功能 | 第20-22页 |
| 1. 预防和规范功能 | 第20页 |
| 2. 惩治功能 | 第20-21页 |
| 3. 补偿和救济功能 | 第21-22页 |
| 二、证券欺诈中注册会计师民事责任的认定——法律视野下的分析 | 第22-30页 |
| (一) 法律视野下关于虚假审计报告的认定 | 第22-23页 |
| (二) 法律视野下注册会计师证券欺诈行为民事责任的归责原则 | 第23-27页 |
| 1. 无过错归责原则的尝试 | 第24-25页 |
| 2. 过错推定责任的确立 | 第25-26页 |
| 3. 过错的认定标准——结果说 | 第26-27页 |
| (三) 法律视野下的注册会计师承诺条款的认定 | 第27-30页 |
| 三、证券欺诈中注册会计师民事责任的认定——会计视野下的分析 | 第30-37页 |
| (一) 会计视野下关于虚假审计报告的认定 | 第30-31页 |
| (二) 会计视野下注册会计师证券欺诈行为民事责任的归责原则 | 第31-37页 |
| 1. 过错归责原则的主张 | 第31-34页 |
| 2. 过错的认定标准——过程说 | 第34-35页 |
| 3. 会计视野下的注册会计师承诺条款的认定 | 第35-37页 |
| 四、法律和会计视野下注册会计师民事责任分歧的根源及其弥合 | 第37-46页 |
| (一) 注册会计师民事责任产生分歧的根源 | 第37-41页 |
| 1. 争论的哲学根源 | 第37-38页 |
| 2. 争论的历史根源 | 第38-39页 |
| 3. 争论的制度根源 | 第39-41页 |
| (二) 会计界和法律界对注册会计师民事责任分歧的弥合 | 第41-46页 |
| 1. 统一思想,加深认识 | 第41-42页 |
| 2. 以过错选择为基础完善相关立法 | 第42-44页 |
| 3. 确立独立审计准则的法律地位 | 第44页 |
| 4. 明确审计报告的评估机构 | 第44-46页 |
| 五、总结 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |
