| 摘要 | 第3-4页 |
| abstract | 第4-5页 |
| 1 引言 | 第11-19页 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11页 |
| 1.1.2 研究目的 | 第11-12页 |
| 1.1.3 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.1 国外研究文献综述 | 第13页 |
| 1.2.2 国内研究文献综述 | 第13-16页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第16页 |
| 1.3 研究框架和内容 | 第16-18页 |
| 1.4 研究方法和技术路线 | 第18-19页 |
| 2 相关概念和理论基础 | 第19-24页 |
| 2.1 审计失败的界定 | 第19页 |
| 2.2 相关概念 | 第19-20页 |
| 2.2.2 审计风险与审计失败的关系 | 第19-20页 |
| 2.2.3 经营失败与审计失败的关系 | 第20页 |
| 2.3 相关理论 | 第20-24页 |
| 2.3.1 现代风险导向审计 | 第20-21页 |
| 2.3.2 委托代理理论 | 第21-22页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第22-23页 |
| 2.3.4 舞弊三角理论 | 第23-24页 |
| 3 我国注册会计师审计失败的现状、特点及原因 | 第24-31页 |
| 3.1 我国注册会计师审计失败的现状 | 第24-28页 |
| 3.2 我国注册会计师审计失败的特点 | 第28-29页 |
| 3.3 我国注册会计师审计失败的原因 | 第29-31页 |
| 3.3.1 审计主体原因 | 第29-30页 |
| 3.3.2 审计客体原因 | 第30页 |
| 3.3.3 社会与行业环境原因 | 第30-31页 |
| 4 欣泰电气审计失败案例分析 | 第31-46页 |
| 4.1 审计主体与审计客体简介 | 第31页 |
| 4.1.1 审计主体北京兴华 | 第31页 |
| 4.1.2 审计客体欣泰电气 | 第31页 |
| 4.2 欣泰电气审计失败事件回顾 | 第31-33页 |
| 4.2.1 事件始末 | 第31-32页 |
| 4.2.2 处罚原因及结果 | 第32-33页 |
| 4.3 欣泰电气财务舞弊的主要手段 | 第33-39页 |
| 4.3.1 虚减应收账款 | 第33-37页 |
| 4.3.2 利用应付账款、预付账款科目调整经营现金流量 | 第37页 |
| 4.3.3 少计原料成本调节利润 | 第37-38页 |
| 4.3.4 少计提坏账准备 | 第38-39页 |
| 4.4 北京兴华的审计过程及存在问题 | 第39-46页 |
| 4.4.1 针对往来款项缺乏完整的函证程序 | 第39-41页 |
| 4.4.2 针对大量大额异常红字冲销未保持职业怀疑予以关注 | 第41-42页 |
| 4.4.3 货币资金审计程序不当 | 第42页 |
| 4.4.4 未合理运用分析程序 | 第42-46页 |
| 5 欣泰电气审计失败的原因 | 第46-57页 |
| 5.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第46-50页 |
| 5.1.1 未能识别欣泰电气的舞弊风险 | 第46-47页 |
| 5.1.2 注册会计师职业道德与职业怀疑缺失 | 第47页 |
| 5.1.3 北京兴华未达到实质上独立的要求 | 第47-48页 |
| 5.1.4 北京兴华缺乏必要的审计质量控制 | 第48-50页 |
| 5.2 被审计单位方面的原因 | 第50-52页 |
| 5.2.1 欣泰电气治理结构失效 | 第50-51页 |
| 5.2.2 欣泰电气的控制缺陷 | 第51-52页 |
| 5.3 社会与行业环境方面的原因 | 第52-57页 |
| 5.3.1 行业监管不足,违法成本低 | 第52-54页 |
| 5.3.2 红海审计市场的恶性竞争及不合理的聘用机制 | 第54-55页 |
| 5.3.3 地方政府的保护主义 | 第55-57页 |
| 6 预防审计失败的对策 | 第57-64页 |
| 6.1 从注册会计师和事务所角度防范审计失败 | 第57-59页 |
| 6.1.1 评估审计风险,审慎承接业务 | 第57页 |
| 6.1.2 关注被审计单位的舞弊动机和手段 | 第57-58页 |
| 6.1.3 加强质量控制,规范审计程序 | 第58-59页 |
| 6.1.4 强化执业道德,提升专业胜任能力 | 第59页 |
| 6.2 从被审计单位角度防范审计失败 | 第59-61页 |
| 6.2.1 完善治理结构,确保独董发挥作用 | 第59-60页 |
| 6.2.2 改进业绩评价体系,合理股权激励 | 第60-61页 |
| 6.3 从社会与行业环境角度防范审计失败 | 第61-64页 |
| 6.3.1 整合监管资源,改进聘用机制 | 第61-62页 |
| 6.3.2 完善法律法规,加强惩罚力度 | 第62-64页 |
| 7 研究结论、局限性及未来展望 | 第64-65页 |
| 7.1 研究结论 | 第64页 |
| 7.2 研究局限性及未来展望 | 第64-65页 |
| 致谢 | 第65-66页 |
| 参考文献 | 第66-69页 |
| 作者简介 | 第69页 |
