W海关缉私业务内部控制研究
| 内容摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 第1章 绪论 | 第11-16页 |
| 1.1 背景及研究意义 | 第11-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第12-13页 |
| 1.2.2 我国研究现状 | 第13-14页 |
| 1.3 研究思路与研究方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14-15页 |
| 1.4 创新点与不足 | 第15-16页 |
| 第2章 海关缉私业务内部控制的基础理论 | 第16-21页 |
| 2.1 海关缉私业务内部控制的定义 | 第16页 |
| 2.2 海关缉私业务内部控制的目标 | 第16-17页 |
| 2.2.1 缉私业务合规、合法 | 第17页 |
| 2.2.2 有效防范风险 | 第17页 |
| 2.2.3 维护公共资源安全 | 第17页 |
| 2.3 海关缉私业务内部控制的原则 | 第17-19页 |
| 2.3.1 全面性 | 第17页 |
| 2.3.2 重要性 | 第17-18页 |
| 2.3.3 制衡性 | 第18页 |
| 2.3.4 动态性 | 第18页 |
| 2.3.5 成本效益 | 第18页 |
| 2.3.6 相对独立性 | 第18-19页 |
| 2.4 海关缉私业务内部控制的特点 | 第19-21页 |
| 2.4.1 内部控制高度依赖行政权力 | 第19页 |
| 2.4.2 内部控制需不断调整 | 第19页 |
| 2.4.3 内部控制以软控制为主 | 第19-20页 |
| 2.4.4 内部控制只能提供合理保证 | 第20页 |
| 2.4.5 内部控制强调全员参与 | 第20-21页 |
| 第3章 W海关缉私业务内部控制现状及存在的问题 | 第21-26页 |
| 3.1 该局缉私业务内部控制现状 | 第21-22页 |
| 3.1.1 内部控制事前预防作用发挥较小 | 第22页 |
| 3.1.2 内部控制参与者较少 | 第22页 |
| 3.1.3 内部控制未全面覆盖缉私业务 | 第22页 |
| 3.1.4 内部控制未深入开展 | 第22页 |
| 3.2 存在的问题 | 第22-26页 |
| 3.2.1 内部控制环境薄弱 | 第22-23页 |
| 3.2.2 风险管理工作未开展 | 第23-24页 |
| 3.2.3 控制活动落实不到位 | 第24页 |
| 3.2.4 内部控制监督不力 | 第24-26页 |
| 第4章 W海关缉私业务内部控制问题的原因分析 | 第26-31页 |
| 4.1 控制环境存在缺失 | 第26-27页 |
| 4.1.1 缺乏总署缉私局层面的相关规定 | 第26页 |
| 4.1.2 对内部控制认识不到位 | 第26页 |
| 4.1.3 推动内部控制实施的方法不多 | 第26页 |
| 4.1.4 多头监督取代内部控制 | 第26-27页 |
| 4.1.5 警力有限 | 第27页 |
| 4.2 风险防范意识不强、能力不够 | 第27页 |
| 4.2.1 防范意识不强 | 第27页 |
| 4.2.2 识别风险能力不够 | 第27页 |
| 4.3 内部控制活动不当 | 第27-28页 |
| 4.3.1 不相容职务分离控制实施不到位 | 第28页 |
| 4.3.2 授权审批控制不到位 | 第28页 |
| 4.3.3 务流程控制不到位 | 第28页 |
| 4.3.4 绩效考评控制不到位 | 第28页 |
| 4.3.5 缺乏风险管理理念 | 第28页 |
| 4.4 信息失真与沟通不畅 | 第28-29页 |
| 4.4.1 信息的层级较多 | 第28页 |
| 4.4.2 信息的传递手段单一 | 第28-29页 |
| 4.4.3 信息化建设滞后 | 第29页 |
| 4.5 监督机制不完善 | 第29-31页 |
| 4.5.1 鼓励“一人多岗” | 第29页 |
| 4.5.2 监督系统性不够 | 第29页 |
| 4.5.3 缺乏外力监督 | 第29-30页 |
| 4.5.4 存在行政监督的缺陷 | 第30页 |
| 4.5.5 缺乏对内部控制效果的评价 | 第30-31页 |
| 第5章 完善W海关缉私业务内部控制的对策 | 第31-49页 |
| 5.1 优化缉私业务内部控制的内部环境 | 第31-33页 |
| 5.1.1 内部控制与内部环境的关系 | 第31页 |
| 5.1.2 缉私业务内部控制环境的构成要素 | 第31-32页 |
| 5.1.3 完善缉私业务内部控制环境的措施和建议 | 第32-33页 |
| 5.2 完善缉私业务的风险评估机制 | 第33-37页 |
| 5.2.1 提升缉私业务风险的识别能力 | 第33-34页 |
| 5.2.2 灵活运用风险识别方法识别缉私业务风险 | 第34-35页 |
| 5.2.3 准确分析风险 | 第35-36页 |
| 5.2.4 建立缉私业务风险的应对机制 | 第36-37页 |
| 5.3 加强缉私业务活动控制 | 第37-40页 |
| 5.3.1 不相容职务分离控制 | 第37-38页 |
| 5.3.2 授权审批控制 | 第38-39页 |
| 5.3.3 业务流程控制 | 第39-40页 |
| 5.3.4 建立绩效考评机制 | 第40页 |
| 5.4 完善信息的交流与沟通机制 | 第40-43页 |
| 5.4.1 内部信息传递的总体要求 | 第41页 |
| 5.4.2 丰富内外部沟通的方式 | 第41-43页 |
| 5.5 强化缉私业务内部控制的监督工作 | 第43-49页 |
| 5.5.1 建立健全缉私业务内部控制评价 | 第43页 |
| 5.5.2 制定内部控制评价标准 | 第43-46页 |
| 5.5.3 完善日常监督和专项监督 | 第46-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 后记 | 第51页 |
