| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4-5页 |
| 引言 | 第8-10页 |
| 一、大众创业万众创新税收配套政策税法原则 | 第10-13页 |
| (一) 税收经济效率原则 | 第10-12页 |
| (二) 税收社会政策原则 | 第12-13页 |
| 二、大众创业万众创新税收配套政策构成及分析 | 第13-29页 |
| (一) 以税收种类为划分标准的税收政策构成 | 第14-17页 |
| (二) 以法律制定层级为划分标准的税收政策构成 | 第17-19页 |
| 1. 大众创业万众创新税收优惠法律 | 第18页 |
| 2. 大众创业万众创新税收优惠法规 | 第18页 |
| 3. 大众创业万众创新税收优惠规章 | 第18-19页 |
| 4. 大众创业万众创新税收优惠规范性文件 | 第19页 |
| (三) 以税收优惠方式为划分标准的税收政策构成 | 第19-29页 |
| 1. 按照减免税的基本形式来划分的“双创”税收优惠 | 第20-25页 |
| 2. 按照税收优惠减免税的手段来划分的“双创”税收优惠 | 第25-27页 |
| 3. 按照税收优惠弹性系数来划分的“双创”税收优惠 | 第27-29页 |
| 三、现行大众创业万众创新税收配套政策存在问题分析 | 第29-35页 |
| (一) 税收政策制定问题分析 | 第29-32页 |
| 1. 立法层次不高 | 第29-30页 |
| 2. 区域性税收优惠带来的不公平税收待遇 | 第30页 |
| 3. 税收优惠政策过于复杂 | 第30页 |
| 4. 税收优惠政策忽视“中间”层级 | 第30-31页 |
| 5. 税收优惠政策不关注亏损企业 | 第31页 |
| 6. 税收优惠方式不尽合理 | 第31页 |
| 7. 政策矛盾性和相互制约性导致企业难以充分享受税收优惠 | 第31-32页 |
| (二) 税收政策执行问题分析 | 第32-35页 |
| 1. 税收政策可操作性弱引起的执行问题 | 第32页 |
| 2. 部分税收优惠政策门槛设置过高引起的执行问题 | 第32-33页 |
| 3. 申报表填写过于复杂导致的纳税人难以享受税收优惠问题 | 第33页 |
| 4. 企业核算要求高引起的执行问题 | 第33页 |
| 5. 税收优惠管理方式审批改备案带来的问题 | 第33-34页 |
| 6. 存在税务机关强行要求纳税人享受税收优惠的情况 | 第34-35页 |
| 四、完善大众创业万众创新税收配套政策的建议 | 第35-39页 |
| (一) 税收政策制定层面的建议 | 第35-37页 |
| 1. 提高税收政策立法层次 | 第35页 |
| 2. 制定促进区域均衡发展的补偿措施 | 第35页 |
| 3. 精简税收优惠政策体系 | 第35页 |
| 4. 完善“中间”层级税收优惠政策 | 第35-36页 |
| 5. 扩大税基式税收优惠 | 第36页 |
| 6. 提高间接税收比例以优化税收优惠方式 | 第36页 |
| 7. 统筹政策制定以加强政策衔接性和可操作性 | 第36-37页 |
| (二) 税收政策执行层面的建议 | 第37-39页 |
| 1. 提高税收优惠政策留存备查资料条款的可操作性 | 第37页 |
| 2. 降低部分税收优惠政策享受门槛 | 第37页 |
| 3. 简化申报表设计 | 第37-38页 |
| 4. 降低税收优惠事项会计核算要求 | 第38页 |
| 5. 加强税收优惠政策的实施和后续管理 | 第38页 |
| 6. 允许纳税人自愿放弃享受税收优惠 | 第38-39页 |
| 结语 | 第39-40页 |
| 参考文献 | 第40-42页 |
| 致谢 | 第42页 |
