新三板企业挂牌审计风险问题研究--以参仙源为例
| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 第一章 绪论 | 第9-14页 |
| 第一节 研究背景和研究意义 | 第9-11页 |
| 一、研究背景 | 第9-10页 |
| 二、研究意义 | 第10-11页 |
| 第二节 研究内容和研究方法 | 第11-13页 |
| 一、研究内容 | 第11-13页 |
| 二、研究方法 | 第13页 |
| 第三节 可能的创新点 | 第13-14页 |
| 第二章 文献综述 | 第14-20页 |
| 第一节 关于新三板市场的理论研究 | 第14-16页 |
| 一、在多层次资本市场体系构建方面 | 第14-15页 |
| 二、在场外市场组织结构方面 | 第15-16页 |
| 三、文献述评 | 第16页 |
| 第二节 关于审计风险的理论研究 | 第16-18页 |
| 第三节 关于审计风险模型的理论研究 | 第18-20页 |
| 第三章 新三板企业挂牌审计概述 | 第20-28页 |
| 第一节 新三板市场概述 | 第20-24页 |
| 一、新三板市场发展历程 | 第20-21页 |
| 二、新三板市场发展状况 | 第21-24页 |
| 三、新三板企业挂牌流程 | 第24页 |
| 第二节 新三板挂牌企业特点 | 第24-26页 |
| 一、挂牌门槛低,企业质量良莠不齐 | 第24-25页 |
| 二、高成长性与高风险性并存 | 第25页 |
| 三、会计基础薄弱,内部控制不健全 | 第25-26页 |
| 第三节 新三板挂牌审计特点 | 第26-28页 |
| 一、审计工作量大,审计风险高 | 第26页 |
| 二、新三板挂牌审计收费低 | 第26页 |
| 三、新三板挂牌审计结果关注度高 | 第26-28页 |
| 第四章 新三板企业挂牌审计风险 | 第28-42页 |
| 第一节 重大错报风险 | 第28-29页 |
| 第二节 检查风险 | 第29-30页 |
| 第三节 重大错报风险的影响因素分析 | 第30-38页 |
| 一、环境风险因素 | 第30-33页 |
| 二、战略经营风险 | 第33-35页 |
| 三、公司治理结构 | 第35-38页 |
| 四、内部控制风险 | 第38页 |
| 第四节 检查风险的影响因素分析 | 第38-42页 |
| 一、会计师事务所层面 | 第39-40页 |
| 二、审计师个体层面 | 第40-42页 |
| 第五章 案例分析 | 第42-53页 |
| 第一节 案例简介 | 第42-43页 |
| 一、公司发展历程及经营范围 | 第42-43页 |
| 二、参仙源财务造假事件回顾 | 第43页 |
| 第二节 重大错报风险分析 | 第43-50页 |
| 一、外部环境风险 | 第43-44页 |
| 二、关联方及关联方交易风险 | 第44-47页 |
| 三、治理结构的风险 | 第47-49页 |
| 四、持续经营能力风险 | 第49-50页 |
| 第三节 检查风险分析 | 第50-53页 |
| 一、审计程序应用不合理 | 第50-51页 |
| 二、审计师执业素质欠缺 | 第51-53页 |
| 第六章 新三板企业挂牌审计风险应对建议 | 第53-58页 |
| 第一节 针对重大错报风险的应对建议 | 第53-55页 |
| 一、重点关注企业收入确认的审计 | 第53页 |
| 二、谨慎评估关联方及关联方交易风险 | 第53-54页 |
| 三、加强对被审计单位持续经营能力的审计 | 第54页 |
| 四、加强对企业内部控制的审计 | 第54-55页 |
| 第二节 降低检查风险的建议 | 第55-58页 |
| 一、合理安排审计项目中人员配置 | 第55页 |
| 二、加强事务所质量控制体系建设 | 第55-56页 |
| 三、设计执行有效的延伸性程序 | 第56-57页 |
| 四、提高审计人员的专业素质和工作效率 | 第57-58页 |
| 第七章 结论与不足 | 第58-60页 |
| 第一节 研究结论 | 第58页 |
| 第二节 不足之处 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-63页 |
| 致谢 | 第63-64页 |
