| 摘要 | 第9-11页 |
| abstract | 第11-13页 |
| 1 引言 | 第14-20页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第14-15页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第14-15页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第15页 |
| 1.2 文献综述 | 第15-19页 |
| 1.2.1 关于审计质量影响因素的研究 | 第15-16页 |
| 1.2.2 关于注册会计师审计失败原因的研究 | 第16-18页 |
| 1.2.3 关于注册会计师审计失败防范的研究 | 第18页 |
| 1.2.4 文献述评 | 第18-19页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第19-20页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 2 审计失败理论概述 | 第20-28页 |
| 2.1 审计失败的含义及特点 | 第20-21页 |
| 2.1.1 审计失败的含义 | 第20-21页 |
| 2.1.2 审计失败的特征 | 第21页 |
| 2.2 审计失败的原因 | 第21-24页 |
| 2.2.1 审计人员缺乏专业胜任能力 | 第21-22页 |
| 2.2.2 会计师事务所业务质量控制体系失效 | 第22-23页 |
| 2.2.3 被审计单位财务舞弊 | 第23页 |
| 2.2.4 外部监管和惩罚力度较弱 | 第23-24页 |
| 2.3 审计失败的理论解释 | 第24-28页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第24-25页 |
| 2.3.2 审计冲突理论 | 第25-26页 |
| 2.3.3 信息不对称理论 | 第26-28页 |
| 3 利安达会计师事务所对九好集团审计失败的案例介绍 | 第28-40页 |
| 3.1 九好集团和利安达会计师事务所简介 | 第28-33页 |
| 3.1.1 九好集团简介 | 第28-32页 |
| 3.1.2 利安达会计师事务所简介 | 第32-33页 |
| 3.2 九好集团财务舞弊情况介绍 | 第33-36页 |
| 3.2.1 虚构供应商和客户、虚构资金循环增加服务费收入 | 第33-34页 |
| 3.2.2 虚构贸易合同增加贸易收入 | 第34页 |
| 3.2.3 虚构银行存款 | 第34-35页 |
| 3.2.4 借款和质押行为未对外披露 | 第35-36页 |
| 3.3 利安达会计师事务所在审计中的问题 | 第36-39页 |
| 3.3.1 对供应商和客户的现场走访工作存在瑕疵和矛盾 | 第36-37页 |
| 3.3.2 对相关的合同和用印及收入证据不足等疑点未予以充分关注 | 第37-38页 |
| 3.3.3 未对应收账款实施有效的函证程序 | 第38页 |
| 3.3.4 银行存款审计程序不到位 | 第38-39页 |
| 3.4 利安达会计师事务所及九好集团的处罚结果 | 第39-40页 |
| 3.4.1 对利安达会计师事务所及其签字注册会计师的处罚 | 第39页 |
| 3.4.2 对九好集团及相关责任人的处罚 | 第39-40页 |
| 4 利安达会计师事务所审计失败的原因分析 | 第40-51页 |
| 4.1 注册会计师与会计师事务所方面的原因 | 第40-46页 |
| 4.1.1 注册会计师未勤勉尽职 | 第40-41页 |
| 4.1.2 注册会计师未严格按照审计准则的要求执行审计程序 | 第41-42页 |
| 4.1.3 注册会计师未对异常的财务数据保持职业怀疑态度 | 第42-45页 |
| 4.1.4 利安达会计师事务所审计质量控制薄弱 | 第45-46页 |
| 4.2 被审计单位方面的原因 | 第46-48页 |
| 4.2.1 九好集团财务舞弊手段具有较强的隐蔽性 | 第46-47页 |
| 4.2.2 九好集团缺乏健全的公司治理机制 | 第47-48页 |
| 4.2.3 九好集团为达借壳上市的目的存在违规动机 | 第48页 |
| 4.3 注册会计师审计行业环境方面的原因 | 第48-51页 |
| 4.3.1 现有的法律处罚力度不够 | 第48-49页 |
| 4.3.2 注册会计师行业外部监管不到位 | 第49-50页 |
| 4.3.3 我国注册会计师审计市场竞争激烈 | 第50-51页 |
| 5 利安达会计师事务所审计失败的结论与启示 | 第51-57页 |
| 5.1 利安达会计师事务所审计失败案例的结论 | 第51-53页 |
| 5.1.1 注册会计师专业胜任能力不足是导致审计失败的根本原因 | 第51页 |
| 5.1.2 会计师事务所风险控制体系不完善是导致审计失败的直接原因 | 第51-52页 |
| 5.1.3 被审计单位恶意舞弊及内控失效是导致审计失败的间接原因 | 第52-53页 |
| 5.1.4 注册会计师行业环境是影响审计质量的外在原因 | 第53页 |
| 5.2 利安达会计师事务所审计失败的启示 | 第53-57页 |
| 5.2.1 注重会计师专业胜任能力的培养是核心 | 第53-54页 |
| 5.2.2 革新舞弊的审计方法和技术是根本途径 | 第54-55页 |
| 5.2.3 建立健全审计质量控制体系是关键 | 第55页 |
| 5.2.4 加强市场监管并加大对违规行为的打击力度是保障 | 第55-57页 |
| 结束语 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-62页 |
| 致谢 | 第62-63页 |
