| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 绪论 | 第11-16页 |
| 0.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 0.2 研究内容和方法 | 第13-16页 |
| 0.2.1 研究内容 | 第13-15页 |
| 0.2.2 研究方法 | 第15-16页 |
| 1 采购环节内部控制相关理论 | 第16-21页 |
| 1.1 采购环节内部控制的理论基础 | 第16-18页 |
| 1.1.1 内部控制五要素 | 第16-17页 |
| 1.1.2 采购业务内部控制的概念 | 第17-18页 |
| 1.2 企业内部控制应用指引采购业务规范 | 第18-21页 |
| 2 TFHB公司采购环节内部控制情况介绍 | 第21-33页 |
| 2.1 TFHB公司基本情况 | 第21-24页 |
| 2.1.1 TFHB公司简介 | 第21-22页 |
| 2.1.2 TFHB公司组织结构 | 第22-24页 |
| 2.2 TFHB公司采购环节内部控制现状 | 第24-26页 |
| 2.3 TFHB公司采购环节内部控制存在的问题 | 第26-33页 |
| 2.3.1 采购环节内部控制流程设计层面存在的问题 | 第27-28页 |
| 2.3.2 采购环节内部控制运行层面存在的问题 | 第28-31页 |
| 2.3.3 采购环节内部控制运行成效一般 | 第31-33页 |
| 3 TFHB公司采购环节内部控制问题成因分析 | 第33-39页 |
| 3.1 公司内部控制环境不够完善 | 第33-34页 |
| 3.1.1 管理层对内部控制认识不足 | 第33页 |
| 3.1.2 中层管理人员素质参差不齐 | 第33-34页 |
| 3.1.3 TFHB公司缺乏风险观念 | 第34页 |
| 3.2 未对内部控制运行层面进行有效控制 | 第34-37页 |
| 3.2.1 请购申请及审批控制不清晰 | 第34页 |
| 3.2.2 采购计划编制控制不足 | 第34-35页 |
| 3.2.3 供应商管理与监督制度不完善 | 第35页 |
| 3.2.4 采购合同的审批与监督制度不规范 | 第35-36页 |
| 3.2.5 验收入库环节控制制度不健全 | 第36页 |
| 3.2.6 货款支付以及审核制度不完善 | 第36-37页 |
| 3.3 内部控制监督评价体系不到位 | 第37-39页 |
| 3.3.1 员工缺乏内部控制文化教育 | 第37页 |
| 3.3.2 內审人员对内部控制有效性的监督与评价作用发挥不到位 | 第37页 |
| 3.3.3 外部监督与评价作用发挥不充分 | 第37-39页 |
| 4 TFHB公司采购环节内部控制的改进与完善 | 第39-46页 |
| 4.1 完善采购环节内部控制流程设计层面的建议 | 第39-40页 |
| 4.1.1 加强管理层对内部控制重要性的认识 | 第39页 |
| 4.1.2 健全TFHB公司采购环节内部控制制度 | 第39页 |
| 4.1.3 遵守岗位分离制度 | 第39-40页 |
| 4.2 采购环节内部控制运行层面的具体改进 | 第40-44页 |
| 4.2.1 补充完善请购申请与审批制度 | 第40页 |
| 4.2.2 完善采购计划管理制度 | 第40-41页 |
| 4.2.3 完善供应商管理制度与评价体系 | 第41-42页 |
| 4.2.4 完善采购合同审批制度 | 第42-43页 |
| 4.2.5 完善验收入库控制流程 | 第43页 |
| 4.2.6 完善审批制度降低货款支付风险 | 第43-44页 |
| 4.3 健全公司内部控制监督评价体系 | 第44-46页 |
| 4.3.1 加强企业员工内部控制文化教育 | 第44页 |
| 4.3.2 强化内审人员监督与评价作用 | 第44页 |
| 4.3.3 通过外审部门对公司内部控制有效性进行评估及监督 | 第44-46页 |
| 5 结论与展望 | 第46-48页 |
| 5.1 结论 | 第46页 |
| 5.2 展望 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51-52页 |
