| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第14-20页 |
| 1.1 选题背景 | 第14-15页 |
| 1.2 研究目的与意义 | 第15-16页 |
| 1.2.1 研究目的 | 第15-16页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第16-20页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第16-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19-20页 |
| 2 文献综述与相关理论 | 第20-32页 |
| 2.1 文献综述 | 第20-26页 |
| 2.1.1 国外研究文献 | 第20-22页 |
| 2.1.2 国内研究文献 | 第22-25页 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 | 第25-26页 |
| 2.2 IPO审计质量保证机制基础理论 | 第26-29页 |
| 2.2.1 IPO审计定义及特点 | 第26-28页 |
| 2.2.2 审计质量基本内涵 | 第28页 |
| 2.2.3 审计质量保证机制涵义 | 第28-29页 |
| 2.3 IPO审计质量保证机制构建理论基础 | 第29-32页 |
| 2.3.1 委托代理理论 | 第29-30页 |
| 2.3.2 “经济人”假设 | 第30-31页 |
| 2.3.3 供求均衡理论 | 第31-32页 |
| 3 X会计师事务所IPO审计存在的问题及成因分析 | 第32-41页 |
| 3.1 X会计师事务所概况 | 第32-33页 |
| 3.2 X会计师事务所对登云股份IPO审计失败 | 第33-35页 |
| 3.2.1 登云汽配股份有限公司概述 | 第33页 |
| 3.2.2 登云股份IPO审计案件回顾 | 第33-35页 |
| 3.3 X会计师事务所IPO审计质量存在的问题 | 第35-37页 |
| 3.3.1 业务承接时对拟上市公司了解不足 | 第35-36页 |
| 3.3.2 业务执行时未对重大事项予以充分关注 | 第36页 |
| 3.3.3 业务完成时出具审计报告过于草率 | 第36-37页 |
| 3.4 X会计师事务所IPO审计质量存在问题的成因分析 | 第37-38页 |
| 3.4.1 会计师事务所IPO审计风险意识淡薄 | 第37-38页 |
| 3.4.2 审计人员未严格执行风险评估程序 | 第38页 |
| 3.4.3 业务复核阶段审计风险难以避免 | 第38页 |
| 3.5 X会计师事务所构建IPO审计质量保证机制的必要性 | 第38-41页 |
| 3.5.1 谋求会计师事务所行业长久发展的必然要求 | 第38-39页 |
| 3.5.2 提高审计人员IPO质量意识的重要措施 | 第39页 |
| 3.5.3 提升审计人员执业胜任能力和职业怀疑态度的需要 | 第39-41页 |
| 4 X会计师事务所IPO审计质量保证机制构建 | 第41-49页 |
| 4.1 X会计师事务所IPO审计质量保证机制构建目标 | 第41-42页 |
| 4.1.1 强化会计师事务所IPO审计质量 | 第41页 |
| 4.1.2 完善上市公司治理结构 | 第41页 |
| 4.1.3 提高审计人员执业水平 | 第41-42页 |
| 4.2 X会计师事务所IPO审计质量保证机制构建原则 | 第42-43页 |
| 4.2.1 全面性原则 | 第42页 |
| 4.2.2 有效性原则 | 第42页 |
| 4.2.3 客观性原则 | 第42页 |
| 4.2.4 重要性原则 | 第42-43页 |
| 4.3 X会计师事务所IPO审计质量保证机制方法 | 第43页 |
| 4.3.1 风险因素分析法 | 第43页 |
| 4.3.2 因果分析法 | 第43页 |
| 4.4 X会计师事务所IPO审计质量保证机制内容 | 第43-47页 |
| 4.4.1 IPO审计承接 | 第43-44页 |
| 4.4.2 IPO审计执行 | 第44-46页 |
| 4.4.3 IPO审计报告 | 第46-47页 |
| 4.5 X会计师事务所IPO审计质量保证机制的应用 | 第47-49页 |
| 4.5.1 优化IPO审计业务承接 | 第47-48页 |
| 4.5.2 严格执行IPO审计程序 | 第48页 |
| 4.5.3 多重审核IPO审计报告 | 第48-49页 |
| 5 完善X会计师事务所IPO审计质量保证有效实施的措施 | 第49-53页 |
| 5.1 IPO审计业务承接 | 第49-50页 |
| 5.1.1 建立被审计单位评估制度 | 第49页 |
| 5.1.2 增强IPO审计人员专业胜任能力 | 第49页 |
| 5.1.3 增强会计师事务所的独立性 | 第49-50页 |
| 5.2 IPO审计业务程序 | 第50-51页 |
| 5.2.1 重视风险评估程序及分析性复核程序 | 第50页 |
| 5.2.2 加大关注审计证据 | 第50-51页 |
| 5.2.3 注重实质重于形式 | 第51页 |
| 5.3 IPO审计业务报告 | 第51-53页 |
| 5.3.1 强化三级复核制度 | 第51-52页 |
| 5.3.2 加强对IPO项目总结 | 第52-53页 |
| 结论与展望 | 第53-55页 |
| 参考文献 | 第55-58页 |
| 致谢 | 第58-59页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第59页 |
