| 摘要 | 第2-4页 |
| ABSTRACT | 第4-6页 |
| 1 引言 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外研究综述 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究综述 | 第12-14页 |
| 1.2.3 国内外研究评价 | 第14-15页 |
| 1.3 研究内容与研究方法 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第15-16页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第16页 |
| 1.4 创新点与存在的不足 | 第16-18页 |
| 2 政府支出与所得税政策对慈善捐赠的促进作用 | 第18-23页 |
| 2.1 慈善捐赠的内涵与作用 | 第18-19页 |
| 2.1.1 慈善捐赠的内涵 | 第18页 |
| 2.1.2 慈善捐赠的作用 | 第18-19页 |
| 2.2 慈善领域政府支出的形式和作用 | 第19-20页 |
| 2.2.1 慈善领域政府支出的形式 | 第19-20页 |
| 2.2.2 政府支出对慈善捐赠的挤出效应 | 第20页 |
| 2.3 所得税政策对慈善捐赠的作用分析 | 第20-23页 |
| 2.3.1 所得税政策对慈善捐赠的成本收益分析 | 第20-21页 |
| 2.3.2 不同的所得税政策对慈善捐赠的影响 | 第21-23页 |
| 3 我国慈善捐赠所得税政策的现状 | 第23-31页 |
| 3.1 我国慈善捐赠所得税政策现状 | 第23-25页 |
| 3.1.1 慈善组织的税前扣除资格认定 | 第23-24页 |
| 3.1.2 慈善捐赠的所得税政策 | 第24-25页 |
| 3.2 我国所得税政策与慈善捐赠关系的实证研究 | 第25-31页 |
| 3.2.1 数据来源与变量说明 | 第26-27页 |
| 3.2.2 模型建立 | 第27-28页 |
| 3.2.3 实证模型结果和得出的结论 | 第28-31页 |
| 4 我国慈善捐赠所得税政策存在的问题 | 第31-40页 |
| 4.1 慈善捐赠所得税政策不统一且与《慈善法》无法衔接 | 第31-33页 |
| 4.1.1 所得税政策对慈善捐赠缺少明确统一的规定 | 第31-32页 |
| 4.1.2 所得税的部分规定无法与慈善法衔接 | 第32-33页 |
| 4.2 慈善捐赠所得税政策的激励效果不足 | 第33-36页 |
| 4.2.1 企业捐赠的扣除基数存在滞后性且扣除比例仍然偏低 | 第33-34页 |
| 4.2.2 非货币性捐赠评估规则不够细化 | 第34-35页 |
| 4.2.3 个人捐赠的扣除比例单一无法体现政府的引导作用 | 第35页 |
| 4.2.4 企业和个人的直接捐赠不允许税前扣除 | 第35-36页 |
| 4.3 捐赠税前扣除资格认定过严且缺乏后续监管 | 第36-38页 |
| 4.3.1 拥有捐赠税前扣除资格的公益性组织占比过低 | 第36-37页 |
| 4.3.2 对慈善组织的后续监管机制效果不明显 | 第37-38页 |
| 4.4 激励慈善捐赠的相关配套政策不完善 | 第38-40页 |
| 4.4.1 财产税和流转税等税种缺乏配套的激励政策 | 第38-39页 |
| 4.4.2 慈善捐赠的税收征管程序不完善 | 第39-40页 |
| 5 慈善捐赠所得税政策的国际经验借鉴 | 第40-47页 |
| 5.1 主要国家的慈善捐赠的所得税政策 | 第40-45页 |
| 5.1.1 美国的慈善捐赠所得税政策 | 第40-42页 |
| 5.1.2 英国的慈善捐赠所得税政策 | 第42-43页 |
| 5.1.3 日本的慈善捐赠所得税政策 | 第43-45页 |
| 5.2 慈善捐赠税收政策的国际经验总结 | 第45-47页 |
| 6 完善我国慈善捐赠所得税政策的思考和建议 | 第47-56页 |
| 6.1 统一慈善捐赠的所得税政策并尽快与《慈善法》衔接 | 第47-48页 |
| 6.2 慈善捐赠所得税政策的调整与完善 | 第48-52页 |
| 6.2.1 设置不同扣除比例以体现政府的引导作用 | 第48-50页 |
| 6.2.2 选择科学的税前扣除基数减少滞后性的不利影响 | 第50页 |
| 6.2.3 完善非货币性捐赠的评估规则 | 第50-51页 |
| 6.2.4 从长远来看可以增加对直接捐赠的税收优惠政策 | 第51-52页 |
| 6.3 扩大享受税前扣除优惠慈善组织的范围并加强后续监管 | 第52-53页 |
| 6.3.1 扩大可以享受税前扣除的慈善组织的范围 | 第52-53页 |
| 6.3.2 加强对慈善组织的后续监管 | 第53页 |
| 6.4 完善激励慈善捐赠的相关配套措施 | 第53-56页 |
| 6.4.1 完善其他税种中的相关规定以配合所得税政策作用的发挥 | 第53-54页 |
| 6.4.2 完善对捐赠扣除的税收征管 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 后记 | 第59-60页 |
