| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 1 概述 | 第10-18页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第11-13页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第13-15页 |
| 1.3 研究方法与内容 | 第15-16页 |
| 1.3.1 研究方法 | 第15页 |
| 1.3.2 研究内容及框架 | 第15-16页 |
| 1.4 本文创新之处与不足 | 第16-18页 |
| 1.4.1 创新之处 | 第16-17页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第17-18页 |
| 2 企业内部控制概述 | 第18-24页 |
| 2.1 内部控制的内涵及要素 | 第18-20页 |
| 2.1.1 企业内部控制含义及要素 | 第18-19页 |
| 2.1.2 内部控制的目标 | 第19页 |
| 2.1.3 内部控制的方法 | 第19-20页 |
| 2.2 石油炼化企业生产特点 | 第20-21页 |
| 2.2.1 原料危险性高，储存和运输要求严格 | 第20页 |
| 2.2.2 生产作业连续性强，反应过程复杂 | 第20-21页 |
| 2.2.3 资金和技术比较密集 | 第21页 |
| 2.3 炼化业务流程关键控制点 | 第21-24页 |
| 2.3.1 物资出入库管理 | 第21-22页 |
| 2.3.2 煤炭采购管理 | 第22页 |
| 2.3.3 液体产品出厂计量 | 第22-23页 |
| 2.3.4 修理费使用和管理 | 第23页 |
| 2.3.5 转供动力的计量管理 | 第23-24页 |
| 3 M公司内部控制现状及存在问题分析 | 第24-36页 |
| 3.1 M公司基本情况介绍 | 第24页 |
| 3.2 M公司内部控制现状 | 第24-31页 |
| 3.2.1 围绕公司机关与基层炼化单位建立内部环境 | 第25页 |
| 3.2.2 识别重大公司层风险，形成炼化风险评估体系 | 第25-28页 |
| 3.2.3 结合炼化业务流程和重大风险实施控制活动 | 第28-30页 |
| 3.2.4 整合M公司内控信息，建立沟通与交流机制 | 第30页 |
| 3.2.5 内部审计和内控评价共同参与内部监督 | 第30-31页 |
| 3.3 M公司内部控制存在问题分析 | 第31-36页 |
| 3.3.1 内控环境在行业竞争、法律合规、人力体系方面较薄弱 | 第31页 |
| 3.3.2 风险识别依赖定性判断，缺乏连续性和风险层级划分 | 第31-32页 |
| 3.3.3 控制活动低效，忽视日常专项控制和产业结构更新 | 第32-33页 |
| 3.3.4 内控人员履职差，内控会议及培训阻碍信息畅通传递 | 第33页 |
| 3.3.5 内审缺乏效果性，内部评价的约束力和反馈机制不足 | 第33-36页 |
| 4 完善M公司内部控制体系的对策和建议 | 第36-42页 |
| 4.1 增强内控意识，优化内部控制环境 | 第36-37页 |
| 4.1.1 修订《内控制度手册》，强化环境责任意识 | 第36页 |
| 4.1.2 规范炼化文件档案管理，加强内控舆论引导 | 第36页 |
| 4.1.3 完善人力资源管理和激励制度 | 第36-37页 |
| 4.2 建立健全风险识别和监控机制 | 第37-38页 |
| 4.2.1 量化预警风险事件，启动风险成熟度评估 | 第37页 |
| 4.2.2 明确炼化风险管控的层次和侧重点 | 第37页 |
| 4.2.3 关注问题多发的炼化流程，重点监控风险 | 第37-38页 |
| 4.3 有效开展控制活动，提高控制效率 | 第38-39页 |
| 4.3.1 提高部门配合度和程序可操作性 | 第38页 |
| 4.3.2 加强炼化产业结构控制，适应市场需求 | 第38-39页 |
| 4.3.3 开展针对土地和水资源的专项控制 | 第39页 |
| 4.4 建立畅通的信息沟通渠道 | 第39-40页 |
| 4.4.1 贯彻内控会议精神，规范内控办公室管理 | 第39页 |
| 4.4.2 内控专题培训突出炼化企业特色和针对性 | 第39-40页 |
| 4.4.3 加强合同管理和供应商沟通反馈 | 第40页 |
| 4.5 提高内部监督质量 | 第40-42页 |
| 4.5.1 规范内控与风险管理委员会的管理机制 | 第40-41页 |
| 4.5.2 关注财务审计、物资仓储等敏感领域 | 第41页 |
| 4.5.3 强化内控自我评价和追踪评价的约束力 | 第41-42页 |
| 5 结论与展望 | 第42-44页 |
| 5.1 结论 | 第42-43页 |
| 5.2 展望 | 第43-44页 |
| 参考文献 | 第44-48页 |
| 致谢 | 第48-49页 |
