| 中文摘要 | 第4-6页 |
| Abstract | 第6-8页 |
| 目录 | 第9-12页 |
| 第1章 绪论 | 第12-26页 |
| 1.1 课题背景、目的和意义 | 第12-14页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第12-13页 |
| 1.1.2 研究的目的 | 第13页 |
| 1.1.3 研究的意义 | 第13-14页 |
| 1.2 国内外相关研究综述 | 第14-23页 |
| 1.2.1 国外个人所得税制度研究综述 | 第14-18页 |
| 1.2.2 国内个人所得税制度研究综述及述评 | 第18-23页 |
| 1.3 课题的研究内容及拟解决问题 | 第23-24页 |
| 1.3.1 课题研究的目标 | 第23页 |
| 1.3.2 课题研究的内容与结构 | 第23-24页 |
| 1.3.3 课题拟解决的问题 | 第24页 |
| 1.4 研究方法 | 第24-25页 |
| 1.4.1 文献研究法 | 第24页 |
| 1.4.2 比较分析法 | 第24-25页 |
| 1.4.3 图表分析法 | 第25页 |
| 1.5 论文创新之处及不足 | 第25-26页 |
| 第2章 税收公平理论 | 第26-34页 |
| 2.1 公平 | 第26-28页 |
| 2.2 税收公平 | 第28-34页 |
| 2.2.1 公平原则的界定 | 第28-29页 |
| 2.2.2 衡量税收公平的标准 | 第29-34页 |
| 第3章 公平视角下中国个人所得税问题分析 | 第34-45页 |
| 3.1 分类课税模式阻碍调节收入公平分配 | 第34-35页 |
| 3.1.1 分类课税模式下横向公平缺失分析 | 第34-35页 |
| 3.1.2 所得来源及次数不同条件下的逆向调节 | 第35页 |
| 3.2 应税所得界定不尽合理难以体现普遍征税的原则 | 第35-36页 |
| 3.3 费用扣除制度欠合理 | 第36-39页 |
| 3.3.1 费用扣除标准比较单一 | 第36-37页 |
| 3.3.2 一些所得项目费用扣除标准较低 | 第37-38页 |
| 3.3.3 费用扣除未考虑通胀因素 | 第38页 |
| 3.3.4 “内外有别”的费用扣除有失公平 | 第38-39页 |
| 3.4 不合理的税率结构设计导致部分应税所得税负不公 | 第39-40页 |
| 3.4.1 经营所得税负明显高于工薪所得税负 | 第39-40页 |
| 3.4.2 勤劳所得税负有时会远高于非勤劳所得税负 | 第40页 |
| 3.5 税收征管不力加重个人所得税公平缺失 | 第40-45页 |
| 3.5.1 相关征管制度落实不到位 | 第40-42页 |
| 3.5.2 税制日益复杂化增加征纳双方困难 | 第42页 |
| 3.5.3 部门协税职责不明 | 第42-43页 |
| 3.5.4 现金交易相当普遍 | 第43页 |
| 3.5.5 对偷逃个人所得税行为处罚不力 | 第43-45页 |
| 第4章 中国个人所得税改革 | 第45-64页 |
| 4.1 税收公平原则与个人所得税改革 | 第45-47页 |
| 4.1.1 如何看待公平与效率的关系 | 第45-46页 |
| 4.1.2 衡量个税法是否完善的标准 | 第46-47页 |
| 4.2 中国个人所得税改革的基本目标和原则 | 第47-49页 |
| 4.2.1 综合与分类相结合的课税模式 | 第47-49页 |
| 4.2.2 实行有差别的个人宽免制度 | 第49页 |
| 4.2.3 宽税基、低税负、适度超额累进税率 | 第49页 |
| 4.2.4 源泉扣缴与自行申报相结合 | 第49页 |
| 4.3 综合与分类课税模式下税制要素设计 | 第49-64页 |
| 4.3.1 纳税人 | 第50页 |
| 4.3.2 个人所得税征税范围 | 第50-53页 |
| 4.3.3 扣除项目与标准 | 第53-57页 |
| 4.3.4 税率 | 第57-64页 |
| 第5章 综合与分类课税模式下配套制度和措施 | 第64-72页 |
| 5.1 全面落实现行各项征管制度 | 第64页 |
| 5.2 建立全国统一的个税征管信息平台 | 第64-65页 |
| 5.3 建立有效的财产与收入监控制度 | 第65-69页 |
| 5.3.1 建立全新的纳税人编码制度 | 第65-66页 |
| 5.3.2 完善储蓄存款实名制 | 第66-67页 |
| 5.3.3 建立有效的现金管理制度 | 第67-68页 |
| 5.3.4 逐步建立个人财产登记制度 | 第68-69页 |
| 5.4 建立个人所得税交叉稽核制度 | 第69-72页 |
| 5.4.1 建立科学的个人所得税稽核程序 | 第69-70页 |
| 5.4.2 建立科学合理的稽核处理方式 | 第70-72页 |
| 结论 | 第72-73页 |
| 参考文献 | 第73-79页 |
| 致谢 | 第79页 |
