| 摘要 | 第1-5页 |
| ABSTRACT | 第5-10页 |
| 1 引言 | 第10-19页 |
| ·本文研究的背景及意义 | 第10-11页 |
| ·国内外相关研究综述 | 第11-17页 |
| ·国外文献综述 | 第11-15页 |
| ·国内文献综述 | 第15-17页 |
| ·研究目标与研究思路 | 第17-18页 |
| ·研究创新和不足 | 第18-19页 |
| 2 财务报告舞弊的理论概述 | 第19-22页 |
| ·财务报告舞弊的内涵 | 第19页 |
| ·财务报告舞弊的特征 | 第19-21页 |
| ·舞弊主体特征 | 第19-20页 |
| ·舞弊客体特征 | 第20页 |
| ·舞弊目的特征 | 第20-21页 |
| ·舞弊手法特征 | 第21页 |
| ·财务报告舞弊的危害 | 第21-22页 |
| 3 财务报告舞弊的动因分析 | 第22-29页 |
| ·舞弊产生的原因 | 第22-25页 |
| ·为获取上市资格 | 第22-23页 |
| ·避免被退市的特别处理 | 第23页 |
| ·配股动机 | 第23-24页 |
| ·操纵股价的动机 | 第24页 |
| ·管理者个人利益的驱动 | 第24-25页 |
| ·舞弊实施的环境 | 第25-29页 |
| ·道德和文化的负面影响 | 第25页 |
| ·法律惩处不足 | 第25-26页 |
| ·行业监管不善 | 第26页 |
| ·内部控制制度弱化 | 第26-27页 |
| ·会计准则的灵活性及滞后性 | 第27-29页 |
| 4 上市公司财务报告舞弊的常用手法 | 第29-39页 |
| ·资产负债项目舞弊 | 第29-32页 |
| ·利用货币资金舞弊 | 第29-30页 |
| ·利用应收款项 | 第30页 |
| ·虚列存货调节营业利润 | 第30-31页 |
| ·高估固定资产 | 第31页 |
| ·利用长期股权投资 | 第31-32页 |
| ·低估负债水平 | 第32页 |
| ·所有者权益项目舞弊 | 第32-33页 |
| ·实收资本虚假 | 第32-33页 |
| ·资本公积虚假 | 第33页 |
| ·盈余公积虚假 | 第33页 |
| ·收入项目舞弊 | 第33-36页 |
| ·确认虚构的收入 | 第33-34页 |
| ·提早确认收入 | 第34页 |
| ·高估销售收入 | 第34-35页 |
| ·隐瞒销售收入 | 第35页 |
| ·其他与收入有关的舞弊 | 第35-36页 |
| ·成本费用项目舞弊 | 第36-39页 |
| ·虚构成本费用 | 第36页 |
| ·随意分摊成本费用 | 第36-37页 |
| ·改变成本费用的确认原则 | 第37-39页 |
| 5 上市公司财务报告舞弊的迹象识别 | 第39-47页 |
| ·管理层行为迹象 | 第39-42页 |
| ·管理层独断专行 | 第39-40页 |
| ·管理层诚信记录不良 | 第40-41页 |
| ·管理人员抛空公司股票 | 第41页 |
| ·管理人员短期行为表现异常 | 第41-42页 |
| ·企业经营状况迹象 | 第42-44页 |
| ·行业环境剧烈变动 | 第42-43页 |
| ·主营业务频繁变化 | 第43页 |
| ·拥有异常的“特别目的实体” | 第43-44页 |
| ·经营规模急速扩张 | 第44页 |
| ·财务报表异常迹象 | 第44-47页 |
| ·报表的主要项目金额前后各期发生异常 | 第44页 |
| ·报表反映的主要财务指标严重不合理 | 第44-45页 |
| ·报表反映的会计利润与现金流量表反映的现金流量不平衡 | 第45页 |
| ·报表中与再融资资格相关的财务指标正好达到有关规定 | 第45页 |
| ·非经常性损益占利润总额的比重较大 | 第45页 |
| ·不良资产数额较大，资产质量低下 | 第45-46页 |
| ·会计利润与应纳税所得额差距过大 | 第46页 |
| ·期后事项异常，出现经常性调整的第四季度调整 | 第46-47页 |
| 6 财务报告舞弊的审计对策 | 第47-57页 |
| ·总体应对措施 | 第47-49页 |
| ·保持足够的职业怀疑和职业专注 | 第47-48页 |
| ·深入了解客户经营状况 | 第48页 |
| ·审查和评估内部控制制度 | 第48-49页 |
| ·关注企业的重点项目 | 第49-53页 |
| ·关注收入的确认 | 第49-50页 |
| ·关注企业会计政策、会计估计变更和会计差错更正 | 第50页 |
| ·关注关联方及其交易 | 第50-51页 |
| ·关注或有事项 | 第51-52页 |
| ·关注违规担保行为 | 第52-53页 |
| ·强调管理层舞弊风险 | 第53-55页 |
| ·扩大识别舞弊风险的范围 | 第53-54页 |
| ·扩展发现舞弊迹象时做出处理的内容 | 第54页 |
| ·采用管理层舞弊导向审计 | 第54-55页 |
| ·执行延展性审计 | 第55-57页 |
| ·设计延展性审查对策 | 第55-56页 |
| ·实施揭露舞弊后的附加审计程序 | 第56-57页 |
| 结束语 | 第57-58页 |
| 参考文献 | 第58-61页 |
| 致谢 | 第61-62页 |
| 详细摘要 | 第62-67页 |