中美衍生金融工具审计准则比较研究
| 中文摘要 | 第1-4页 |
| 英文摘要 | 第4-8页 |
| 引言 | 第8-13页 |
| 一、衍生金融工具相关理论 | 第13-20页 |
| （一） 衍生金融工具定义、特征和分类 | 第13-17页 |
| 1. 衍生金融工具的定义 | 第13-14页 |
| 2. 衍生金融工具的特征 | 第14-15页 |
| 3. 衍生金融工具的分类 | 第15-17页 |
| （二） 衍生金融工具产生的背景及风险 | 第17-20页 |
| 1. 衍生金融工具产生的背景 | 第17-18页 |
| 2. 衍生金融工具的风险 | 第18-20页 |
| 二、中美衍生金融工具审计准则的比较 | 第20-26页 |
| （一） 衍生金融工具审计准则制定情况的比较 | 第20-21页 |
| （二） 衍生金融工具审计准则框架结构的比较 | 第21-22页 |
| （三） 衍生金融工具审计准则具体内容的比较 | 第22-26页 |
| 1. 衍生金融工具概念的比较 | 第22页 |
| 2. 准则制定目的以及各自适用范围的比较 | 第22-23页 |
| 3. 审计人员责任的比较 | 第23页 |
| 4. 衍生金融工具审计程序的比较 | 第23-24页 |
| 5. 对套期活动交易的比较 | 第24页 |
| 6. 可能影响衍生活动及其审计因素的比较 | 第24-25页 |
| 7. 管理层和治理层责任的比较 | 第25页 |
| 8.管理层声明及与管理层及治理层的沟通的比较 | 第25-26页 |
| 三、美国衍生金融工具审计准则的实施环境及启示 | 第26-34页 |
| （一） 美国衍生金融工具的监管体制 | 第26-30页 |
| 1. 美国衍生金融工具市场监管的法律制度 | 第26-27页 |
| 2. 美国场内衍生工具金融交易的监管体制 | 第27-29页 |
| 3. 美国场外衍生金融工具交易的监管体制 | 第29-30页 |
| （二） 美国衍生金融工具审计准则的经济环境 | 第30-31页 |
| （三） 对我国的启示 | 第31-34页 |
| 1. 金融创新不能脱离于实体经济 | 第32页 |
| 2. 加强对衍生金融工具的金融监管 | 第32-33页 |
| 3. 加强衍生金融工具审计 | 第33-34页 |
| 四、我国金融衍生工具审计准则有效实施的措施 | 第34-41页 |
| （一） 完善我国衍生金融工具市场 | 第34-35页 |
| （二） 国家政策制度方面 | 第35-38页 |
| 1. 现状 | 第35-37页 |
| 2. 现状分析 | 第37页 |
| 3. 建立完备的法律法规体系 | 第37-38页 |
| （三） 完善信息披露监管制度 | 第38-41页 |
| 结论 | 第41-42页 |
| 参考文献 | 第42-45页 |
| 致谢 | 第45页 |
