| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5-6页 |
| 第一章 绪论 | 第10-16页 |
| 1.1 研究背景和研究意义 | 第10页 |
| 1.2 文献综述 | 第10-13页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第13-14页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第13-14页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第14页 |
| 1.4 创新点和不足之处 | 第14-16页 |
| 1.4.1 主要创新 | 第14-15页 |
| 1.4.2 不足之处 | 第15-16页 |
| 第二章 境外投资所得税的理论及政策目标 | 第16-24页 |
| 2.1 境外投资及类型 | 第16页 |
| 2.1.1 境外投资的概念 | 第16页 |
| 2.1.2 境外投资的分类 | 第16页 |
| 2.2 境外投资所得税制度所要解决的主要问题 | 第16-19页 |
| 2.2.1 重复征税 | 第16-17页 |
| 2.2.2 企业避税 | 第17-18页 |
| 2.2.3 税收竞争 | 第18-19页 |
| 2.3 境外投资税收问题的主要理论 | 第19-24页 |
| 2.3.1 税收中性理论 | 第19-21页 |
| 2.3.2 资本中性理论 | 第21-22页 |
| 2.3.3 国际税收竞争理论 | 第22-24页 |
| 第三章 中国企业东盟投资的所得税政策分析 | 第24-36页 |
| 3.1 中国企业东盟投资的现状 | 第24-27页 |
| 3.2 中国企业东盟投资的整体税务环境 | 第27-29页 |
| 3.2.1 特殊的政治环境与税收协调难度 | 第27页 |
| 3.2.2 特殊的经济环境与税收风险 | 第27-28页 |
| 3.2.3 面临较大的竞争压力 | 第28-29页 |
| 3.3 中国对企业境外投资所得的税收管理办法 | 第29-32页 |
| 3.3.1 中国企业境外投资所得的纳税人和纳税对象 | 第29页 |
| 3.3.2 中国企业境外投资所得税的抵免办法 | 第29-30页 |
| 3.3.3 我国企业东盟投资避税的解决方法 | 第30-31页 |
| 3.3.4 中国对东盟国家境外投资所得的税收优惠 | 第31页 |
| 3.3.5 税收协定 | 第31-32页 |
| 3.4 中国到东盟国家投资所得税的税收竞争 | 第32-36页 |
| 第四章 中国企业东盟投资存在的所得税问题 | 第36-43页 |
| 4.1 我国境外投资所得税的抵免法缺陷 | 第36-37页 |
| 4.1.1 境外所得的确认时间和核算方法存在问题 | 第36页 |
| 4.1.2 间接抵免对间接持股比例和抵免层级要求过高 | 第36-37页 |
| 4.1.3 亏损抵免规定不合理 | 第37页 |
| 4.2 中国的反避税政策体系不够成熟 | 第37-39页 |
| 4.2.1 转让定价规定存在的问题 | 第37-38页 |
| 4.2.2 不允许延迟纳税的规定影响企业再投资 | 第38页 |
| 4.2.3 受控外国公司避税的问题得不到解决 | 第38页 |
| 4.2.4 资本弱化规定的不足 | 第38-39页 |
| 4.3 中国企业东盟投资的税收优惠问题 | 第39-40页 |
| 4.3.1 税收优惠单一 | 第39页 |
| 4.3.2 税收饶让落实不到位 | 第39-40页 |
| 4.3.3 优惠认定方法不成熟 | 第40页 |
| 4.4 税收协调进程缓慢 | 第40-43页 |
| 4.4.1 税制协调缺陷 | 第41页 |
| 4.4.2 税收管理协调存在的问题 | 第41-43页 |
| 第五章 完善我国企业东盟投资所得税的政策建议 | 第43-50页 |
| 5.1 完善抵免制度 | 第43-44页 |
| 5.1.1 延迟纳税 | 第43页 |
| 5.1.2 适当调整我国境外所得税间接抵免比例 | 第43-44页 |
| 5.1.3 完善亏损弥补制度 | 第44页 |
| 5.2 解决避税问题的建议 | 第44-46页 |
| 5.2.1 完善“内部交易定价预先申报制度” | 第45页 |
| 5.2.2 确立反滥用税收协议的法律制度 | 第45页 |
| 5.2.3 加强对“避税港”的法律规制 | 第45-46页 |
| 5.3 结合东盟具体情况助推中国企业东盟投资 | 第46-47页 |
| 5.3.1 助推高新企业 | 第46-47页 |
| 5.3.2 中小企业税收问题 | 第47页 |
| 5.4 增强税收协调,避免税收的恶性竞争 | 第47-50页 |
| 5.4.1 完善税收协定网络 | 第47-48页 |
| 5.4.2 积极参与政府间对话,促进区域性税收协调的发展 | 第48-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53-54页 |
| 攻读学位期间发表论文情况 | 第54页 |
