我国跨境电子商务反避税法律机制研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5-6页 |
| 引言 | 第10-15页 |
| 一 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 二 文献综述 | 第12-13页 |
| 三 论文结构 | 第13-14页 |
| 四 研究方法 | 第14页 |
| 五 创新之处 | 第14-15页 |
| 第一章 跨境电子商务概况 | 第15-24页 |
| 第一节 跨境电子商务的特征及分类 | 第15-17页 |
| 一 跨境电子商务的特征 | 第15-16页 |
| 二 跨境电子商务的分类 | 第16-17页 |
| 第二节 跨境电子商务避税的方法和途径 | 第17-24页 |
| 一 利用转让定价转移利润 | 第17-18页 |
| 二 利用避税地避税 | 第18-19页 |
| 三 利用常设机构避税 | 第19-20页 |
| 四 利用资本弱化避税 | 第20-22页 |
| 五 滥用税收协定避税 | 第22-23页 |
| 六 利用电子商务的侵蚀性避税 | 第23-24页 |
| 第二章 国际社会对跨境电子商务避税行为的法律规制 | 第24-33页 |
| 第一节 对利用常设机构避税的法律规制 | 第24-27页 |
| 一 扩大常设机构适用范围 | 第25页 |
| 二 增加豁免活动条款 | 第25-26页 |
| 三 引入“虚拟常设机构”判定规则 | 第26-27页 |
| 四 “预提税”方案 | 第27页 |
| 第二节 对受控外国公司的法律规制 | 第27-29页 |
| 一 重新定义CFC规则 | 第27-28页 |
| 二 强化受控公司的豁免门槛要求 | 第28页 |
| 三 修改受控外国公司所得的判定标准 | 第28-29页 |
| 第三节 对滥用税收协定的法律规制 | 第29-30页 |
| 一 直接修订国内税法及相关法规 | 第29页 |
| 二 在税收协定中明确协定目的 | 第29-30页 |
| 三 在协定中引入PPT规则或者LOB规则 | 第30页 |
| 第四节 其它规制方法 | 第30-33页 |
| 一 引入强制披露规则 | 第30-31页 |
| 二 降低企业所得税税率 | 第31-33页 |
| 第三章 我国跨境电子商务反避税法律机制现状及问题 | 第33-41页 |
| 第一节 我国跨境电子商务反避税法律机制现状 | 第33-37页 |
| 一 转让定价的法律规制 | 第33-34页 |
| 二 资本弱化的法律规制 | 第34-35页 |
| 三 协定滥用的法律规制 | 第35-36页 |
| 四 其它相关规定 | 第36-37页 |
| 第二节 我国跨境电子商务反避税机制存在的问题 | 第37-41页 |
| 一 相关法律存在漏洞 | 第37-38页 |
| 二 监管技术有限 | 第38-39页 |
| 三 国际合作水平有待提高 | 第39-41页 |
| 第四章 我国跨境电子商务反避税机制的完善建议 | 第41-49页 |
| 第一节 跨境电子商务反避税法律机制的完善 | 第41-46页 |
| 一 无形资产转让定价的法律规制 | 第41-43页 |
| 二 税收协定滥用的法律规制 | 第43-45页 |
| 三 利用常设机构避税的法律规制 | 第45-46页 |
| 第二节 跨境电子商务反避税相关机制的完善 | 第46-49页 |
| 一 拓宽电子商务个人纳税申报和缴税渠道 | 第46-47页 |
| 二 加强税收信息中心建设 | 第47页 |
| 三 健全跨境电子商务反避税协商合作机制 | 第47-49页 |
| 结语 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 个人简历 | 第53-54页 |
| 致谢 | 第54页 |
