| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 绪论 | 第10-21页 |
| 0.1 研究背景与意义 | 第10-12页 |
| 0.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 0.1.2 研究意义 | 第11-12页 |
| 0.2 文献综述 | 第12-16页 |
| 0.2.1 国外文献综述 | 第12-14页 |
| 0.2.2 国内文献综述 | 第14-15页 |
| 0.2.3 文献述评 | 第15-16页 |
| 0.3 研究思路与方法 | 第16-18页 |
| 0.3.1 研究思路 | 第16-18页 |
| 0.3.2 研究方法 | 第18页 |
| 0.4 创新点 | 第18-21页 |
| 1 案例描述 | 第21-30页 |
| 1.1 GP会计师事务所及其审计业务 | 第21-23页 |
| 1.1.1 GP会计师事务所简介 | 第21-22页 |
| 1.1.2 GP会计师事务所审计业务流程 | 第22-23页 |
| 1.2 GP会计师事务所对康美药业审计失败案例回顾 | 第23-27页 |
| 1.2.1 审计项目承接阶段 | 第23-24页 |
| 1.2.2 审计人员构成阶段 | 第24页 |
| 1.2.3 审计程序实施阶段 | 第24-27页 |
| 1.2.4 审计项目复核阶段 | 第27页 |
| 1.3 GP会计师事务所对康美药业审计失败的调查情况 | 第27-30页 |
| 1.3.1 GP会计师事务所遭到证监会立案调查 | 第27-28页 |
| 1.3.2 康美药业系统实施财务造假的调查 | 第28-29页 |
| 1.3.3 证监会的处罚结果 | 第29-30页 |
| 2 GP会计师事务所审计失败原因分析 | 第30-39页 |
| 2.1 审计失败相关概念与理论基础 | 第30-32页 |
| 2.1.1 相关概念 | 第30-31页 |
| 2.1.2 理论基础 | 第31-32页 |
| 2.2 会计师事务所方面原因分析 | 第32-36页 |
| 2.2.1 未合理评估业务风险 | 第32-33页 |
| 2.2.2 未遵循职业道德要求 | 第33-34页 |
| 2.2.3 质量控制机制失灵 | 第34-35页 |
| 2.2.4 内部管理存在缺陷 | 第35-36页 |
| 2.3 注册会计师方面原因分析 | 第36-39页 |
| 2.3.1 函证程序失效 | 第36页 |
| 2.3.2 存货监盘程序不当 | 第36-38页 |
| 2.3.3 未保持职业怀疑 | 第38-39页 |
| 3 对策建议 | 第39-44页 |
| 3.1 加强会计师事务所质量控制建设 | 第39-41页 |
| 3.1.1 完善风险评估机制 | 第39页 |
| 3.1.2 提升质量复核标准 | 第39-40页 |
| 3.1.3 加强事务所内部管理 | 第40-41页 |
| 3.2 提高注册会计师专业胜任能力 | 第41-43页 |
| 3.2.1 时刻保持职业怀疑态度 | 第41页 |
| 3.2.2 严格执行审计程序 | 第41-42页 |
| 3.2.3 重点关注被审计单位环境及风险 | 第42-43页 |
| 3.3 完善相关法律规范 | 第43-44页 |
| 3.3.1 规范审计市场竞争 | 第43页 |
| 3.3.2 加大监管力度 | 第43-44页 |
| 结束语 | 第44-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 致谢 | 第49页 |