上市公司关联方交易舞弊审计案例研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| ABSTRACT | 第5页 |
| 第一章 绪论 | 第8-15页 |
| 第一节 论文选题的背景和意义 | 第8-9页 |
| 一、论文研究背景 | 第8页 |
| 二、论文选题的意义 | 第8-9页 |
| 第二节 文献综述 | 第9-12页 |
| 一、国外研究综述 | 第9-10页 |
| 二、国内研究现状 | 第10-11页 |
| 三、研究评述 | 第11-12页 |
| 第三节 研究思路和研究框架 | 第12-13页 |
| 一、研究方法 | 第12页 |
| 二、研究内容 | 第12-13页 |
| 三、研究框架 | 第13页 |
| 第四节 本文创新及不足之处 | 第13-15页 |
| 一、创新之处 | 第13-14页 |
| 二、不足之处 | 第14-15页 |
| 第二章 上市公司关联方交易及其审计的相关理论 | 第15-27页 |
| 第一节 关联方及关联方交易的相关理论 | 第15-20页 |
| 一、不同国家对关联方及关联方交易的界定 | 第15-18页 |
| 二、不同国家对关联方及关联方交易的披露要求 | 第18-20页 |
| 第二节 关联方交易舞弊的相关理论及现状分析 | 第20-24页 |
| 一、舞弊的定义及理论 | 第20-21页 |
| 二、关联方交易舞弊的现状 | 第21-24页 |
| 第三节 关联方交易审计理论与现状 | 第24-27页 |
| 一、关联方交易审计理论的内容 | 第24-25页 |
| 二、关联方交易审计现状 | 第25-27页 |
| 第三章 A公司关联方交易造假案例分析 | 第27-33页 |
| 第一节 案例简介 | 第27页 |
| 第二节 A公司关联方交易造假原因 | 第27-28页 |
| 第三节 A公司关联方及关联方交易舞弊手段分析 | 第28-30页 |
| 一、隐藏实际控制人 | 第29页 |
| 二、将股权转让给形式上―非关联化‖公司，虚增利润 | 第29-30页 |
| 三、关联购销虚增收入 | 第30页 |
| 第四节 A公司关联方交易审计存在的问题 | 第30-33页 |
| 一、未能识别隐藏关联方 | 第30-31页 |
| 二、未能识别隐藏的关联方交易 | 第31页 |
| 三、轻信上任注册会计师审计结果 | 第31-32页 |
| 四、关联方交易内部控制审计失败 | 第32-33页 |
| 第四章 A公司关联方交易审计失败的原因分析 | 第33-42页 |
| 第一节 准则方面的原因 | 第33-34页 |
| 一、关联方的界定不准确 | 第33-34页 |
| 二、关联方交易披露要求简单，实用性不足 | 第34页 |
| 第二节 注册会计师方面的原因 | 第34-40页 |
| 一、关联方舞弊风险因素的识别和评估不到位 | 第34-35页 |
| 二、关联方交易相关的分析性程序执行不到位 | 第35-39页 |
| 三、未重点关注重要客户 | 第39-40页 |
| 四、注册会计师可能存在违反职业道德规范的行为 | 第40页 |
| 第三节 会计师事务所方面的原因 | 第40-42页 |
| 一、关联方交易的审计程序不完善 | 第40-41页 |
| 二、会计师事务所对审计质量把控不严 | 第41-42页 |
| 第五章 上市公司关联方交易审计建议 | 第42-49页 |
| 第一节 准则方面的改进建议 | 第42-43页 |
| 一、扩大关联方认定范围 | 第42页 |
| 二、进一步强化信息披露细节管理 | 第42-43页 |
| 第二节 注册会计师方面的改进建议 | 第43-46页 |
| 一、重点关注重要客户及供应商发生的重大交易 | 第44页 |
| 二、关注被审计单位股东及高层管理的社会关系 | 第44-45页 |
| 三、对异常交易高度警觉 | 第45页 |
| 四、将分析性程序贯穿于审计过程的始终 | 第45-46页 |
| 第三节 会计师事务所方面的改进建议 | 第46-49页 |
| 一、完善关联方交易的审计程序 | 第46-47页 |
| 二、加强关联方交易审计的质量控制 | 第47-49页 |
| 第六章 结论与展望 | 第49-50页 |
| 参考文献 | 第50-53页 |
| 致谢 | 第53页 |
