| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 引言 | 第8-9页 |
| 一、绪论 | 第9-12页 |
| (一) 研究的背景 | 第9页 |
| (二) 研究的意义 | 第9-10页 |
| (三) 研究方法 | 第10页 |
| (四) 论文的研究内容 | 第10-12页 |
| 二、上市公司利润操纵相关理论研究 | 第12-21页 |
| (一) 利润操纵的涵义 | 第12-13页 |
| (二) 利润操纵的基本形式和方法 | 第13-16页 |
| 1. 利润操纵的基本形式 | 第13-14页 |
| 2. 利润操纵的表现形式 | 第14-16页 |
| (三) 上市公司利润操纵国内外研究现状 | 第16-21页 |
| 1. 国外研究现状 | 第16-18页 |
| 2. 国内研究现状 | 第18-21页 |
| 三、上市公司利润操纵行为的识别 | 第21-29页 |
| (一) 利用会计报表数据对上市公司利润操纵的识别 | 第21-25页 |
| 1. 利用资产负债表分析资产质量剔除利润水分 | 第21-23页 |
| 2. 对收入与利润之间的关系进行分析 | 第23-24页 |
| 3. 对资产重组中利润操纵现象的识别 | 第24页 |
| 4. 对上市公司的会计信息进行长期分析 | 第24页 |
| 5. 综合运用现金流量表进行分析 | 第24-25页 |
| 6. 关注上市公司的会计报表附注 | 第25页 |
| (二) 利用财务信息指标对上市公司利润操纵的识别 | 第25-28页 |
| 1. 应收账款周转率变动率 | 第25-26页 |
| 2. 资产质量指标 | 第26页 |
| 3. 毛利率的变动率 | 第26页 |
| 4. 销售额增长率 | 第26-27页 |
| 5. 折旧率的变动率 | 第27页 |
| 6. 费用率的变动率 | 第27页 |
| 7. 资产关联方占用率 | 第27页 |
| 8. 资产负债率的变动率 | 第27页 |
| 9. 净资产收益率 | 第27-28页 |
| (三) 对上市公司利润操纵识别的其他方法 | 第28-29页 |
| 1. 关注审计报告 | 第28页 |
| 2. 关注财务报告报送的及时性 | 第28-29页 |
| 四、上市公司利润操纵的动机分析 | 第29-34页 |
| (一) 资本市场动机 | 第29-31页 |
| 1. 获得股票发行和上市资格 | 第29页 |
| 2. 提高股票发行价格 | 第29-30页 |
| 3. 获得增发资格 | 第30页 |
| 4. 避免被摘牌 | 第30页 |
| 5. 通过内幕交易获取暴利 | 第30-31页 |
| (二) 契约动机 | 第31-32页 |
| 1. 完成经营业绩考核 | 第31页 |
| 2. 保持上市公司形象提高企业知名 | 第31-32页 |
| 3. 逃避法律追究的责任 | 第32页 |
| (三) 其他动机 | 第32-34页 |
| 1. 政治动机 | 第32页 |
| 2. 税收动机 | 第32页 |
| 3. 成本动机 | 第32-33页 |
| 4. 信息不完全对称动机 | 第33-34页 |
| 五、现行会计准则下上市公司利润操纵的分析 | 第34-44页 |
| (一) 现行会计准则在遏制利润操纵方面的影响 | 第34-38页 |
| 1. 压缩会计政策、改变会计估计变更的选择空间 | 第34-36页 |
| 2. 通过关联交易进行利润操纵的遏制 | 第36页 |
| 3. 通过“挂账”方式进行利润操纵的遏制 | 第36-37页 |
| 4. 通过地方政府补助进行利润操纵的遏制 | 第37页 |
| 5. 对企业通过合并和合并报表操纵利润的遏制 | 第37-38页 |
| (二) 现行会计准则扩大利润操纵行为 | 第38-44页 |
| 1. 资本市场动机公允价值的全面引入 | 第38-39页 |
| 2. 债务重组与非货币性交易准则 | 第39-40页 |
| 3. 无形资产研发费用资本化与无形资产摊销 | 第40-41页 |
| 4. 固定资产折旧政策和估计变更 | 第41-42页 |
| 5. 投资性房地产 | 第42-44页 |
| 六、解决上市公司利润操纵的对策 | 第44-51页 |
| (一) 完善会计准则的制定与实施工作 | 第44-45页 |
| (二) 加强会计监管 | 第45-47页 |
| (三) 增加操纵成本,加大处罚力度 | 第47-48页 |
| (四) 规范政府行为 | 第48页 |
| (五) 完善公司治理结构 | 第48-51页 |
| 1. 完善公司治理结构 | 第48-49页 |
| 2. 加强监事会的监督作用 | 第49页 |
| 3. 完善董事会结构挖掘独立董事的治理潜力 | 第49页 |
| 4. 建立审计委员会 | 第49-50页 |
| 5. 建立完善有效的激励机制激发管理层的责任心和使命感 | 第50-51页 |
| 七、结论与展望 | 第51-53页 |
| (一) 结论 | 第51页 |
| (二) 展望 | 第51-53页 |
| 注释 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-58页 |