| 摘要 | 第4-5页 |
| abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第10-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第10-12页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-12页 |
| 1.2 文献综述 | 第12-15页 |
| 1.2.1 制度角度 | 第12-14页 |
| 1.2.2 税收征管角度 | 第14-15页 |
| 1.3 研究方法 | 第15页 |
| 1.3.1 文献、政策研究法 | 第15页 |
| 1.3.2 文献比较法 | 第15页 |
| 1.3.3 实证研究法 | 第15页 |
| 1.4 研究框架 | 第15-16页 |
| 1.5 创新与不足 | 第16-17页 |
| 第2章 数字经济背景和非居民企业所得税源泉扣缴理论分析 | 第17-25页 |
| 2.1 数字经济 | 第17-21页 |
| 2.1.1 数字经济的含义 | 第17页 |
| 2.1.2 数字经济的发展状况 | 第17-21页 |
| 2.2 非居民企业所得税源泉扣缴理论分析 | 第21-23页 |
| 2.2.1 非居民企业 | 第21页 |
| 2.2.2 非居民企业所得税源泉扣缴制度 | 第21-22页 |
| 2.2.3 非居民企业所得税的征管效率原则 | 第22页 |
| 2.2.4 非居民企业所得税的征管的公平原则 | 第22-23页 |
| 2.3 数字经济对非居民企业所得税源泉扣缴制度的影响机理分析 | 第23-25页 |
| 2.3.1 数字经济对非居民企业所得税源泉扣缴制度影响 | 第23-24页 |
| 2.3.2 数字经济对非居民企业所得税源泉扣缴税收征管影响 | 第24-25页 |
| 第3章 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴制度及征管分析 | 第25-29页 |
| 3.1 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴制度分析 | 第25-26页 |
| 3.1.1 征税对象的确定 | 第25页 |
| 3.1.2 征免界限的确定 | 第25页 |
| 3.1.3 常设机构的确定 | 第25-26页 |
| 3.1.4 税收管辖权的确定 | 第26页 |
| 3.1.5 扣缴义务人的扣缴义务相关规定 | 第26页 |
| 3.2 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴税收征管分析 | 第26-29页 |
| 3.2.1 税务登记制度 | 第26-27页 |
| 3.2.2 掌握非居民企业涉税信息 | 第27页 |
| 3.2.3 政策及制度具体实施细则 | 第27-29页 |
| 第4章 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴现状与问题 | 第29-38页 |
| 4.1 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴制度现状与问题 | 第29-34页 |
| 4.1.1 征税对象的确定 | 第29页 |
| 4.1.2 征免税界限 | 第29-30页 |
| 4.1.3 常设机构的认定 | 第30-31页 |
| 4.1.4 税收管辖权 | 第31-32页 |
| 4.1.5 扣缴义务人扣缴义务 | 第32页 |
| 4.1.6 非居民企业是否可以具有扣缴义务人身份 | 第32-33页 |
| 4.1.7 非居民企业未缴纳税款的追缴制度 | 第33-34页 |
| 4.2 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴税收征管现状及问题 | 第34-38页 |
| 4.2.1 税务登记 | 第34页 |
| 4.2.2 涉税信息掌握 | 第34-35页 |
| 4.2.3 具体的政策及制度指导 | 第35-36页 |
| 4.2.4 税务机关专业人才 | 第36-38页 |
| 第5章 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴案例分析及启示 | 第38-46页 |
| 5.1 涉税案例选择背景及原因 | 第38页 |
| 5.2 IBM所得界定案例 | 第38-40页 |
| 5.2.1 IBM简介 | 第38-39页 |
| 5.2.2 IBM相关涉税情况概述 | 第39页 |
| 5.2.3 IBM涉税案例分析及启示 | 第39-40页 |
| 5.3 Google常设机构判定案例 | 第40-43页 |
| 5.3.1 Google简介 | 第40页 |
| 5.3.2 Google相关涉税情况概述 | 第40-41页 |
| 5.3.3 Google涉税案例分析及启示 | 第41-43页 |
| 5.4 Apple利用转让定价侵蚀税基案例 | 第43-46页 |
| 5.4.1 Apple简介 | 第43页 |
| 5.4.2 Apple相关涉税情况概述 | 第43-44页 |
| 5.4.3 Apple涉税案例分析及启示 | 第44-46页 |
| 第6章 完善非居民企业所得税源泉扣缴制度对策建议 | 第46-53页 |
| 6.1 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴国际借鉴 | 第46-47页 |
| 6.1.1 所得界定国际借鉴 | 第46-47页 |
| 6.1.2 常设机构判定国际借鉴 | 第47页 |
| 6.1.3 转让定价侵蚀税基国际借鉴 | 第47页 |
| 6.2 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴制度对策建议 | 第47-50页 |
| 6.2.1 数字经济背景下非居民企业在我国交易确定为应税服务 | 第47-48页 |
| 6.2.2 增加虚拟常设机构规定 | 第48页 |
| 6.2.3 实行双重税收管辖权 | 第48页 |
| 6.2.4 明确规定免除代扣代缴义务人代扣代缴义务的情形 | 第48-49页 |
| 6.2.5 明确规定非居民企业可以作为扣缴义务人 | 第49页 |
| 6.2.6 完善非居民企业未缴纳税款追缴制度 | 第49页 |
| 6.2.7 积极参与BEPS行动计划 | 第49-50页 |
| 6.3 数字经济背景下非居民企业所得税源泉扣缴税收征管对策建议 | 第50-53页 |
| 6.3.1 实行电子税务登记制度 | 第50页 |
| 6.3.2 建立完善的纳税人涉税信息体系 | 第50-51页 |
| 6.3.3 落实相关规定的具体实施细则 | 第51-52页 |
| 6.3.4 定期培训税务工作人员 | 第52-53页 |
| 结语 | 第53-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
