IPO审计失败原因及防范研究--以振隆特产为例
| 致谢 | 第5-6页 |
| 摘要 | 第6-7页 |
| ABSTRACT | 第7页 |
| 1 引言 | 第11-20页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第11-13页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第11-12页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第12-13页 |
| 1.2 文献综述 | 第13-17页 |
| 1.2.1 关于审计失败原因的研究 | 第13-15页 |
| 1.2.2 IPO审计相关研究 | 第15-16页 |
| 1.2.3 概括性评论 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容及框架 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.3.2 文章框架 | 第18-19页 |
| 1.4 研究方法与本文特色 | 第19-20页 |
| 1.4.1 研究方法 | 第19页 |
| 1.4.2 本文特色 | 第19-20页 |
| 2 相关概念及理论 | 第20-28页 |
| 2.1 IPO审计概念及特点 | 第20-23页 |
| 2.1.1 IPO审计的概念 | 第20-21页 |
| 2.1.2 IPO审计的特点 | 第21-23页 |
| 2.2 IPO审计失败定义与现状 | 第23-25页 |
| 2.2.1 IPO审计失败的定义 | 第23-24页 |
| 2.2.2 我国IPO审计失败的现状 | 第24-25页 |
| 2.3 相关理论介绍 | 第25-28页 |
| 3 振隆特产IPO审计失败案例回顾 | 第28-35页 |
| 3.1 案例选择说明 | 第28页 |
| 3.2 振隆特产基本情况 | 第28-29页 |
| 3.3 振隆特产财务舞弊情况 | 第29-33页 |
| 3.3.1 振隆特产财务舞弊事项 | 第29-30页 |
| 3.3.2 振隆特产财务舞弊手段 | 第30-33页 |
| 3.4 证监会处罚结果 | 第33-35页 |
| 3.4.1 证监会对振隆特产的处罚 | 第33-34页 |
| 3.4.2 证监会对瑞华所及注册会计师的处罚 | 第34-35页 |
| 4 振隆特产IPO审计失败原因分析 | 第35-51页 |
| 4.1 注册会计师IPO审计中存在的问题 | 第35-38页 |
| 4.1.1 未能充分评估风险 | 第35-37页 |
| 4.1.2 未能有效执行实质性程序 | 第37-38页 |
| 4.1.3 未保持职业怀疑态度 | 第38页 |
| 4.2 审计主体层面的原因 | 第38-44页 |
| 4.2.1 专业胜任能力不足 | 第39页 |
| 4.2.2 忽视管理层上市舞弊动机 | 第39-41页 |
| 4.2.3 事务所内部质量控制薄弱 | 第41-43页 |
| 4.2.4 事务所薪酬体系不合理 | 第43-44页 |
| 4.3 审计客体层面的原因 | 第44-48页 |
| 4.3.1 内部监督机制失效 | 第45-46页 |
| 4.3.2 委托代理关系变异 | 第46-48页 |
| 4.4 外部环境层面的原因 | 第48-51页 |
| 4.4.1 IPO审计收费制度不合理 | 第48页 |
| 4.4.2 证监会处罚力度不足 | 第48-51页 |
| 5 IPO审计失败防范对策 | 第51-58页 |
| 5.1 审计主体层面 | 第51-54页 |
| 5.1.1 提高检查能力与分析能力 | 第51-52页 |
| 5.1.2 关注企业上市引发的舞弊动机 | 第52-53页 |
| 5.1.3 改变事务所经营管理模式 | 第53-54页 |
| 5.1.4 建立质量导向的薪酬机制 | 第54页 |
| 5.2 审计客体层面 | 第54-56页 |
| 5.2.1 推进IPO企业信息化建设 | 第54-55页 |
| 5.2.2 转变IPO企业审计需求 | 第55-56页 |
| 5.3 外部监管层面 | 第56-58页 |
| 5.3.1 明确IPO审计收费标准 | 第56页 |
| 5.3.2 增加刑事及连带处罚措施 | 第56-58页 |
| 6 总结与展望 | 第58-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 作者简历 | 第61-63页 |
| 学位论文数据集 | 第63页 |
