| 摘要 | 第5-7页 |
| ABSTRACT | 第7-8页 |
| 1 绪论 | 第15-21页 |
| 1.1 选题背景与意义 | 第15-16页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第15-16页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第16页 |
| 1.2 文献综述 | 第16-18页 |
| 1.3 研究内容与方法 | 第18-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第18-19页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第19页 |
| 1.4 论文结构 | 第19-20页 |
| 1.5 论文贡献与不足 | 第20-21页 |
| 2 概念界定与分析框架 | 第21-29页 |
| 2.1 套期保值 | 第21-24页 |
| 2.1.1 套期保值的定义与特征 | 第21-22页 |
| 2.1.2 套期保值的理论发展 | 第22-24页 |
| 2.2 内部控制 | 第24-25页 |
| 2.2.1 内部控制定义与框架 | 第24-25页 |
| 2.2.2 内部控制与风险管理 | 第25页 |
| 2.3 套期保值的内部控制 | 第25-29页 |
| 2.3.1 套期保值公司层面的内部控制 | 第25-26页 |
| 2.3.2 套期保值业务层面的内部控制 | 第26-29页 |
| 3 X公司的期货套期保值、内部控制及取得的成效 | 第29-39页 |
| 3.1 X公司期货套期保值简介 | 第29-32页 |
| 3.1.1 X公司期货套期保值的必要性 | 第29页 |
| 3.1.2 X公司期货套期保值的类型 | 第29-31页 |
| 3.1.3 X公司期货套期保值业务流程 | 第31页 |
| 3.1.4 X公司期货套期保值业务面临的风险 | 第31-32页 |
| 3.2 X公司期货套期保值公司层面的内部控制建设 | 第32-35页 |
| 3.2.1 期货套期保值业务获得股东授权 | 第32-33页 |
| 3.2.2 搭建较为完善套期保值组织架构,明确工作职责 | 第33-34页 |
| 3.2.3 制定期货套期保值业务制度,规范业务流程 | 第34-35页 |
| 3.2.4 建立交易及风险报告机制,确保信息顺畅传递 | 第35页 |
| 3.2.5 开展内控有效性评价,提高内控体系的有效性 | 第35页 |
| 3.3 X公司期货套期保值业务层面的内部控制建设 | 第35-36页 |
| 3.3.1 审批套期保值方案、交易指令和资金调拨 | 第35-36页 |
| 3.3.2 期货组内部进行交易复核,确保交易指令得到正确执行 | 第36页 |
| 3.3.3 建立套期保值业务风险监控机制,进行全过程风险监测 | 第36页 |
| 3.4 X公司期货套期保值业务取得的成效 | 第36-39页 |
| 4 X公司期货套期保值内部控制的问题分析 | 第39-43页 |
| 4.1 X公司期货套期保值业务公司层面内部控制的问题分析 | 第39-40页 |
| 4.1.1 未建立市场分析与研究机制,不利于确定合理的保值目标 | 第39页 |
| 4.1.2 制度设计缺少保值效果评价环节,难以及时衡量保值成效 | 第39-40页 |
| 4.1.3 未建立期货交易信息系统,不利于提高工作效率 | 第40页 |
| 4.2 X公司期货套期保值业务层面内部控制的问题分析 | 第40-43页 |
| 4.2.1 风险事件应对机制不健全,不利于风险事件的恰当处理 | 第40-41页 |
| 4.2.2 风控员交易监控滞后,难以及时发现风险事件 | 第41页 |
| 4.2.3 止损机制不健全,难以有效管控交易损失 | 第41页 |
| 4.2.4 尚未建立风险监控与预警系统,不利于风险防控 | 第41-43页 |
| 5 X公司期货套期保值内部控制的改进建议 | 第43-47页 |
| 5.1 优化公司层面内部控制的建议 | 第43-44页 |
| 5.1.1 建立市场分析与研究机制,提高保值目标的合理性 | 第43页 |
| 5.1.2 制度设计增加保值效果评价环节,定期衡量保值成效 | 第43页 |
| 5.1.3 建立期货交易信息系统,提高工作效率 | 第43-44页 |
| 5.2 优化业务层面内部控制的建议 | 第44-47页 |
| 5.2.1 完善风险事件处理机制,有效处理风险事件 | 第44页 |
| 5.2.2 风控员加强交易过程监控,确保风控作用有效发挥 | 第44页 |
| 5.2.3 健全套期保值止损机制,防止交易损失扩大 | 第44页 |
| 5.2.4 建立风险监控系统与预警系统,提高风险防控水平 | 第44-47页 |
| 6 研究总结 | 第47-49页 |
| 6.1 结论 | 第47页 |
| 6.2 建议 | 第47-48页 |
| 6.3 研究展望 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-51页 |
| 致谢 | 第51页 |
