| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 引言 | 第7-9页 |
| 1 审计模式的历史演进 | 第9-14页 |
| 1．1 账项基础审计 | 第9页 |
| 1．2 制度基础审计 | 第9-10页 |
| 1．3 风险基础审计 | 第10-11页 |
| 1．4 传统风险基础审计的缺陷 | 第11-14页 |
| 1．4．1 理论层面的缺陷 | 第12-13页 |
| 1．4．2 实务层面的缺陷 | 第13-14页 |
| 2 现代风险基础审计概述 | 第14-20页 |
| 2．1 现代风险基础审计产生的背景分析 | 第14-15页 |
| 2．2 现代风险基础审计的本质及特征 | 第15-16页 |
| 2．2．1 现代风险基础审计的本质 | 第15-16页 |
| 2．2．2 现代风险基础审计的特征 | 第16页 |
| 2．3 现代风险基础审计的优缺点 | 第16-20页 |
| 2．3．1 现代风险基础审计的优点 | 第16-19页 |
| 2．3．2 现代风险基础审计的缺点 | 第19-20页 |
| 3 现代风险基础审计的一般理论基础——方式理论、系统理论和战略管理理论 | 第20-27页 |
| 3．1 方式理论 | 第20-21页 |
| 3．2 系统理论 | 第21-23页 |
| 3．2．1 系统论的一般原理 | 第21-22页 |
| 3．2．2 现代风险基础审计方法所体现出的系统论思想 | 第22-23页 |
| 3．3 战略管理理论 | 第23-27页 |
| 3．3．1 战略管理理论的主要内容 | 第23-25页 |
| 3．3．2 现代风险基础审计方法所体现出的战略管理思想 | 第25-27页 |
| 4 现代风险基础审计的核心理论基础——审计风险理论 | 第27-39页 |
| 4．1 风险的含义 | 第27-28页 |
| 4．2 审计风险的概念 | 第28-30页 |
| 4．3 审计风险模型 | 第30-31页 |
| 4．3．1 传统风险基础审计阶段的审计风险模型 | 第30页 |
| 4．3．2 现代风险基础审计阶段的审计风险模型 | 第30-31页 |
| 4．3．3 对新审计风险模型的改进 | 第31页 |
| 4．4 必须解释的几个重要概念 | 第31-37页 |
| 4．4．1 经营风险 | 第31-34页 |
| 4．4．2 期望审计风险 | 第34页 |
| 4．4．3 重大错报风险 | 第34-35页 |
| 4．4．4 法律风险 | 第35-37页 |
| 4．5 改进的审计风险模型中风险要素之间的联系 | 第37页 |
| 4．6 审计风险模型的局限性 | 第37-39页 |
| 5 现代风险基础审计的基本程序和方法 | 第39-48页 |
| 5．1 现代风险基础审计的基本程序 | 第39-41页 |
| 5．2 现代风险基础审计的基本方法 | 第41-48页 |
| 5．2．1 风险评估 | 第41-44页 |
| 5．2．2 控制测试 | 第44-45页 |
| 5．2．3 分析性复核 | 第45-46页 |
| 5．2．4 交易业务实质性测试 | 第46页 |
| 5．2．5 余额细节测试 | 第46-48页 |
| 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-53页 |
