论税收公平原则与我国个人所得税法的完善
| 引言 | 第9-11页 |
| 第一章 税收公平原则的理论分析 | 第11-19页 |
| 一、税收公平原则的含义及内容 | 第11-14页 |
| （一） 普遍课征原则 | 第11-12页 |
| （二） 受益原则 | 第12-13页 |
| （三） 负担能力原则 | 第13-14页 |
| 二、税收公平原则的功能 | 第14-16页 |
| (一) 对经济公平的促进 | 第15页 |
| (二) 对社会公平的促进 | 第15-16页 |
| 三、个人所得税法的公平价值 | 第16-19页 |
| （一） 个人所得税法对公平价值的体现 | 第16-17页 |
| （二） 个人所得税法体现公平的局限性 | 第17-19页 |
| 第二章 我国个人所得税法的现状分析 | 第19-28页 |
| 一、我国个人所得税法的现状 | 第19-21页 |
| （一） 我国历次个人所得税法修改比较 | 第19-20页 |
| （二） 我国个人所得税法的制度现状 | 第20-21页 |
| 二、税收公平角度评析我国个人所得税法 | 第21-28页 |
| （一） 现行个人所得税法对税收公平价值的体现 | 第22-23页 |
| （二） 现行个人所得税法的税收公平功能缺失 | 第23-28页 |
| 第三章 公平视角下的外国个人所得税立法借鉴 | 第28-35页 |
| 一、税制模式 | 第28-30页 |
| （一） 国外的税制模式 | 第28-29页 |
| （二） 比较分析 | 第29-30页 |
| 二、费用扣除制度 | 第30-32页 |
| （一） 国外的费用扣除制度 | 第30-31页 |
| （二） 比较分析 | 第31-32页 |
| 三、税率及级数 | 第32-33页 |
| （一） 国外的税率及级数 | 第32-33页 |
| （二） 比较分析 | 第33页 |
| 四、征管制度 | 第33-35页 |
| （一） 国外的征管制度 | 第33-34页 |
| （二） 比较分析 | 第34-35页 |
| 第四章 我国个人所得税法的改革与完善 | 第35-42页 |
| 一、转换税制模式 | 第35-36页 |
| （一） 综合各项所得，统一计税 | 第35页 |
| （二） 解放思想，拓宽税基 | 第35页 |
| （三） 先预征税款，年末汇算清缴 | 第35-36页 |
| 二、完善费用扣除制度 | 第36-37页 |
| （一） 实行全国统一的纳税人800 元定额扣除制 | 第36页 |
| （二） 增加两项附加扣除 | 第36-37页 |
| （三） 统一内外费用扣除 | 第37页 |
| 三、调整税率及级数 | 第37-38页 |
| （一） 降低边际税率 | 第37-38页 |
| （二） 扩大级距，减少级数 | 第38页 |
| 四、改变个人所得税归属 | 第38-40页 |
| （一） 加大对低收入者的税收支持 | 第39页 |
| （二） 清理各级减免税规定 | 第39-40页 |
| 五、完善征管制度 | 第40-42页 |
| （一） 建立税务代理和税务稽查相辅的制度 | 第40页 |
| （二） 加大偷漏税成本 | 第40-41页 |
| （三） 实行纳税身份证制度 | 第41-42页 |
| 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 附录 | 第46-47页 |
| 一、工资、薪金所得适用税率表 | 第46页 |
| 二、个体工商户、承包户的生产、经营所得适用税率表 | 第46页 |
| 三、劳务报酬所得适用税率表 | 第46-47页 |
| 四、日本工薪所得扣除率表 | 第47页 |
| 五、韩国工薪所得扣除率表 | 第47页 |
