IPO审计风险防范与控制研究--以A会计师事务所为例
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-21页 |
| 1.1 选题背景和意义 | 第9-12页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 选题意义 | 第10-12页 |
| 1.2 国内外文献综述 | 第12-17页 |
| 1.2.1 国外文献综述 | 第12-14页 |
| 1.2.2 国内文献综述 | 第14-17页 |
| 1.2.3 文献评述 | 第17页 |
| 1.3 研究思路与研究框架 | 第17-18页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第17页 |
| 1.3.2 研究框架 | 第17-18页 |
| 1.4 创新之处 | 第18-21页 |
| 2 相关理论概述 | 第21-27页 |
| 2.1 IPO审计风险的概念 | 第21页 |
| 2.2 公司IPO上市的财务指标和IPO审计特点 | 第21-25页 |
| 2.2.1 公司IPO上市的财务指标 | 第21-23页 |
| 2.2.2 IPO审计的主要特点 | 第23-25页 |
| 2.3 注册会计师在IPO中的角色与责任 | 第25页 |
| 2.4 审计风险模型理论 | 第25-27页 |
| 3 事务所视角下IPO审计项目的风险点 | 第27-29页 |
| 3.1 由会计师事务所造成的审计风险点 | 第27-28页 |
| 3.1.1 同时提供审计和非审计服务造成自我批判 | 第27页 |
| 3.1.2 缺乏精通IPO项目的专业型人才 | 第27-28页 |
| 3.1.3 事务所内部质量控制制度不完善 | 第28页 |
| 3.2 由审计人员造成的审计风险点 | 第28-29页 |
| 3.2.1 职业道德因IPO项目高额回报而缺失 | 第28页 |
| 3.2.2 审计程序执行不到位 | 第28-29页 |
| 4 A会计师事务所IPO审计策略与XT案例剖析 | 第29-43页 |
| 4.1 A会计师事务所概况 | 第29-30页 |
| 4.2 A会计师事务所审计IPO项目的主要关注点 | 第30-31页 |
| 4.2.1 结合财务与非财务信息进行综合分析 | 第30页 |
| 4.2.2 分析企业内部六个循环 | 第30-31页 |
| 4.2.3 进一步核查各方面信息 | 第31页 |
| 4.3 IPO审计各阶段风险防控措施 | 第31-34页 |
| 4.3.1 业务承接阶段 | 第32页 |
| 4.3.2 审计计划阶段 | 第32页 |
| 4.3.3 审计执行阶段 | 第32-33页 |
| 4.3.4 审计报告阶段 | 第33-34页 |
| 4.4 XT电气事件回顾 | 第34页 |
| 4.4.1 XT电气简介 | 第34页 |
| 4.4.2 XT电气造假事件及证监会处罚结果 | 第34页 |
| 4.5 A会计师事务所在XT电气案例中的主要问题 | 第34-37页 |
| 4.5.1 未对应收账款明细账的异常予以关注 | 第34-35页 |
| 4.5.2 未对巨额虚假预付工程款现象予以关注 | 第35-36页 |
| 4.5.3 询证函未回函的情况下，未实施替代程序 | 第36-37页 |
| 4.5.4 未对银行账户的异常情况予以关注 | 第37页 |
| 4.6 XT电气IPO审计风险成因分析 | 第37-43页 |
| 4.6.1 外部环境的影响因素 | 第37-39页 |
| 4.6.2 事务所内部造成的检查风险 | 第39-43页 |
| 5 降低A事务所IPO审计风险的建议 | 第43-49页 |
| 5.1 IPO审计流程角度的风险防控 | 第43-44页 |
| 5.1.1 贯彻业务承接标准，谨慎选择客户 | 第43页 |
| 5.1.2 制定完善的审计计划，充分预估各类风险 | 第43页 |
| 5.1.3 采取恰当的审计方法，实质重于形式 | 第43-44页 |
| 5.1.4 审计报告三级复核，体现工作质量 | 第44页 |
| 5.2 会计师事务所层面的风险防控 | 第44-49页 |
| 5.2.1 保持职业怀疑能力 | 第44-45页 |
| 5.2.2 提高注册会计师自身的综合素质 | 第45页 |
| 5.2.3 严格执行审计程序 | 第45-47页 |
| 5.2.4 重视收入舞弊和关联交易 | 第47页 |
| 5.2.5 加强事务所质量控制体系建设 | 第47-49页 |
| 6 结论 | 第49-51页 |
| 致谢 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-57页 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 | 第57页 |
