部队内部控制体系的构建研究--基于业务流程再造
| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-9页 |
| 1 内部控制与业务流程再造概述 | 第9-15页 |
| ·内部控制概念界定及其沿革 | 第9-10页 |
| ·内部控制概念界定 | 第9页 |
| ·内部控制框架的沿革 | 第9-10页 |
| ·业务流程再造概述 | 第10-11页 |
| ·业务流程再造产生的背景 | 第10-11页 |
| ·业务流程再造的内涵 | 第11页 |
| ·业务流程再造的基本原则与主要流程 | 第11页 |
| ·内部控制与业务流程再造的关系 | 第11-15页 |
| ·内部控制与业务流程再造的联系 | 第12页 |
| ·内部控制与业务流程再造的差异 | 第12-13页 |
| ·从业务流程再造的视角加强单位内部控制的可行性 | 第13-15页 |
| 2 基层部队内部控制的现状及问题 | 第15-29页 |
| ·基层部队内部控制的现状 | 第15-22页 |
| ·内部环境现状 | 第15-18页 |
| ·风险评估现状 | 第18-19页 |
| ·控制活动现状 | 第19-20页 |
| ·信息与沟通现状 | 第20-21页 |
| ·内部监督现状 | 第21-22页 |
| ·基层部队内部控制体系存在的问题 | 第22-29页 |
| ·人力资源政策缺乏科学性 | 第22-24页 |
| ·缺乏系统的风险评估机制 | 第24-27页 |
| ·财务部门权限不合理 | 第27-28页 |
| ·部队信息化建设仍然处于起步阶段 | 第28页 |
| ·内部监督不力 | 第28-29页 |
| 3 完善基层部队内部控制体系的基本框架 | 第29-36页 |
| ·完善人力资源管理 | 第29-31页 |
| ·扩大人才引入的渠道 | 第29-30页 |
| ·加强军人的继续教育 | 第30页 |
| ·完善部队薪酬制度 | 第30-31页 |
| ·完善风险评估机制 | 第31-32页 |
| ·加强风险识别 | 第31-32页 |
| ·科学的估评风险 | 第32页 |
| ·调整财务部门的权限 | 第32-34页 |
| ·消除财务部门的职务重叠 | 第33页 |
| ·选择性地减少财务部门的权限 | 第33-34页 |
| ·强化信息系统建设 | 第34页 |
| ·完善内部监督体系 | 第34-36页 |
| 4 基于业务流程再造加强基层部队的内部控制的思考 | 第36-45页 |
| ·基于业务流程再造加强内部控制的思路 | 第36页 |
| ·部队业务流程的内部控制 | 第36-40页 |
| ·部队采购与付款流程的主要风险点与关键控制点 | 第37-39页 |
| ·部队日常活动的主要风险点与关键控制点 | 第39-40页 |
| ·部队安全保卫工作流程的主要风险点与关键控制点 | 第40页 |
| ·部队资源管理的内部控制 | 第40-43页 |
| ·预算与经费管理中的主要风险点与关键控制点 | 第40-41页 |
| ·军人生活待遇管理的主要风险点与关键控制点 | 第41-42页 |
| ·部队国有资产管理的主要风险点与关键控制点 | 第42-43页 |
| ·信息系统使用和管理的主要风险点与关键控制点 | 第43-44页 |
| ·财务报告编制与披露的主要风险点与关键控制点 | 第44-45页 |
| 5 研究结论与局限 | 第45-46页 |
| 参考文献 | 第46-49页 |
| 后记 | 第49-50页 |
