铁路多经集团内部控制研究--以天龙集团为例
| 中文摘要 | 第1-6页 |
| ABSTRACT | 第6-10页 |
| 1 引言 | 第10-15页 |
| ·研究背景 | 第10页 |
| ·国内外研究综述 | 第10-14页 |
| ·国外研究综述 | 第10-12页 |
| ·国内研究综述 | 第12-14页 |
| ·研究目的及意义 | 第14页 |
| ·本文的结构及内容 | 第14-15页 |
| 2 内部控制理论综述 | 第15-22页 |
| ·内部控制整体框架思想的内容 | 第15-19页 |
| ·控制环境 | 第15-17页 |
| ·风险评估 | 第17页 |
| ·控制活动 | 第17-18页 |
| ·信息与沟通 | 第18页 |
| ·监控 | 第18-19页 |
| ·COSO 框架对构建内部控制体系的启示 | 第19-22页 |
| ·完善内部控制环境 | 第19-20页 |
| ·全面进行风险评估 | 第20页 |
| ·设立良好的控制活动 | 第20页 |
| ·信息与交流 | 第20-21页 |
| ·加强监督评审 | 第21-22页 |
| 3 基于企业集团的内部控制分析 | 第22-33页 |
| ·企业集团理论内涵 | 第22页 |
| ·企业集团实行内部控制的功能 | 第22-25页 |
| ·规模经济效应角度 | 第23页 |
| ·风险规避角度 | 第23-24页 |
| ·交易费用节约角度 | 第24-25页 |
| ·企业集团内部控制的关键控制点 | 第25-28页 |
| ·资本控制 | 第26-27页 |
| ·信息控制 | 第27-28页 |
| ·企业集团构建内部控制机制的手段 | 第28-31页 |
| ·股权杠杆 | 第28-29页 |
| ·财务杠杆 | 第29页 |
| ·人事杠杆 | 第29-30页 |
| ·综合手段 | 第30-31页 |
| ·铁路多经集团内部控制的特殊性 | 第31-33页 |
| ·内部控制环境先天缺陷 | 第31页 |
| ·内部控制制度执行难 | 第31-32页 |
| ·外部监督相对乏力 | 第32-33页 |
| 4 天龙集团内部控制现状分析 | 第33-40页 |
| ·集团概况 | 第33-34页 |
| ·集团内部控制现状评价 | 第34-38页 |
| ·控制环境缺陷较大 | 第34-35页 |
| ·风险评估机制缺失 | 第35-36页 |
| ·控制效果不理想 | 第36-37页 |
| ·信息沟通不顺畅 | 第37-38页 |
| ·监控不到位 | 第38页 |
| ·天龙集团内部控制问题成因分析 | 第38-40页 |
| ·产权关系不清晰 | 第38页 |
| ·对内部控制重要性认识不足 | 第38-39页 |
| ·干部业绩考核不全面 | 第39页 |
| ·管理人员素质不高 | 第39-40页 |
| 5 完善天龙集团内部控制的建议 | 第40-48页 |
| ·控制环境 | 第40-43页 |
| ·理顺产权关系 | 第40页 |
| ·改善股权结构 | 第40页 |
| ·改进和完善股东大会 | 第40-41页 |
| ·规范和加强董事会运作 | 第41页 |
| ·强化监事会的职能 | 第41-42页 |
| ·适度加强集权控制 | 第42页 |
| ·加强员工培训 | 第42-43页 |
| ·风险评估 | 第43-44页 |
| ·健全经营信息收集、传递机制 | 第43页 |
| ·建立集团风险预警体系 | 第43-44页 |
| ·建立风险评估责任机制 | 第44页 |
| ·控制活动 | 第44-45页 |
| ·对下属企业实行财务主管委派制 | 第44页 |
| ·加强对集团关键业务事项的控制 | 第44-45页 |
| ·信息与沟通 | 第45-46页 |
| ·加强信息化建设 | 第45页 |
| ·深入现场掌握一手资料 | 第45-46页 |
| ·监控 | 第46-48页 |
| ·通过预算管理实施全过程监控 | 第46页 |
| ·加强内部审计 | 第46-47页 |
| ·聘请注册会计师进行审计 | 第47-48页 |
| 6 结论 | 第48-49页 |
| 参考文献 | 第49-50页 |
| 作者简历 | 第50-51页 |
