| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6页 |
| 插图索引 | 第9-10页 |
| 附表索引 | 第10-11页 |
| 第1章 绪论 | 第11-20页 |
| 1.1 选题背景及意义 | 第11-14页 |
| 1.1.1 选题背景 | 第11-14页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第14页 |
| 1.2 相关文献综述 | 第14-18页 |
| 1.2.1 关于资产证券化定义 | 第14-16页 |
| 1.2.2 关于资产证券化会计 | 第16-18页 |
| 1.3 研究内容与思路 | 第18-20页 |
| 第2章 资产证券化与资产证券化主要会计问题 | 第20-34页 |
| 2.1 资产证券化的运作 | 第20-28页 |
| 2.1.1 资产证券化的交易结构 | 第20-21页 |
| 2.1.2 资产证券化的基本流程 | 第21-24页 |
| 2.1.3 我国资产证券化市场格局 | 第24-28页 |
| 2.2 资产证券化会计的两个关键问题及国内外相关规定 | 第28-32页 |
| 2.2.1 国外资产证券化初始确认相关规定 | 第29-30页 |
| 2.2.2 国内资产证券化初始确认相关规定 | 第30-31页 |
| 2.2.3 国外资产证券化报表合并相关规定 | 第31页 |
| 2.2.4 国内资产证券化报表合并相关规定 | 第31-32页 |
| 2.3 发起人对资产证券化会计选择偏好分析 | 第32-34页 |
| 2.3.1 发起人对资产证券化会计确认方法选择偏好分析 | 第32-33页 |
| 2.3.2 发起人对资产证券化SPV报表合并的选择偏好分析 | 第33-34页 |
| 第3章 理论分析与研究假设 | 第34-43页 |
| 3.1 资产证券化原理 | 第34-36页 |
| 3.1.1 资产证券化的核心原理 | 第34-35页 |
| 3.1.2 资产证券化的三大基本原理 | 第35-36页 |
| 3.2 信用利差的基本理论 | 第36-40页 |
| 3.2.1 信用风险定价理论 | 第36-39页 |
| 3.2.2 信用利差影响因素 | 第39-40页 |
| 3.3 研究假设 | 第40-43页 |
| 3.3.1 风险隔离原理下资产支持债券信用利差影响因素 | 第40页 |
| 3.3.2 资产证券化会计实施效果的衡量 | 第40-43页 |
| 第4章 实证分析 | 第43-50页 |
| 4.1 样本选择与数据来源 | 第43页 |
| 4.2 变量选取与模型设计 | 第43-45页 |
| 4.3 实证分析 | 第45-49页 |
| 4.3.1 描述性统计 | 第45-46页 |
| 4.3.2 自变量的相关性分析 | 第46-47页 |
| 4.3.3 多元线性回归分析 | 第47-49页 |
| 4.4 实证结论 | 第49-50页 |
| 第5章 政策建议 | 第50-52页 |
| 5.1 实现真正的风险隔离 | 第50页 |
| 5.2 严格基础资产“真实出售”终止确认的条件 | 第50页 |
| 5.3 出台有关SPV合并的专门准则 | 第50-52页 |
| 结论 | 第52-54页 |
| 参考文献 | 第54-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
