基于风险管理下对A军队集中采购内部控制重构研究
| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 第1章 绪论 | 第9-19页 |
| 1.1 研究背景与研究意义 | 第9-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9-10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 | 第11-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第11-12页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第12-15页 |
| 1.2.3 国内外研究评述 | 第15页 |
| 1.3 研究内容和研究方法 | 第15-17页 |
| 1.3.1 研究的内容 | 第15-17页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第17页 |
| 1.4 论文创新点 | 第17-19页 |
| 第2章 相关理论概述 | 第19-27页 |
| 2.1 内部控制理论概述 | 第19-20页 |
| 2.1.1 内部控制的含义 | 第19-20页 |
| 2.1.2 COSO内部控制框架 | 第20页 |
| 2.2 风险管理理论概述 | 第20-22页 |
| 2.2.1 风险管理的含义 | 第20-22页 |
| 2.2.2 COSO企业风险管理框架 | 第22页 |
| 2.3 军队集中采购内部控制理论概述 | 第22-24页 |
| 2.3.1 军队集中采购内部控制的定义 | 第22-23页 |
| 2.3.2 军队集中采购内部控制主体 | 第23页 |
| 2.3.3 军队集中采购内部控制的要素 | 第23-24页 |
| 2.4 其他相关理论 | 第24-27页 |
| 2.4.1 模糊分析法 | 第24-25页 |
| 2.4.2 风险分析的方法 | 第25-27页 |
| 第3章 A军队集中采购内部控制现状 | 第27-41页 |
| 3.1 A军队集中采购基本情况 | 第27-29页 |
| 3.1.1 背景介绍 | 第27-28页 |
| 3.1.2 业务活动概述 | 第28-29页 |
| 3.2 A军队集中采购内部控制现状的调查方法 | 第29-32页 |
| 3.2.1 A军队集中采购内部控制访谈 | 第30页 |
| 3.2.2 A军队集中采购内部控制问卷调查 | 第30-32页 |
| 3.3 A军队集中采购内部控制现状分析 | 第32-36页 |
| 3.3.1 控制环境现状分析 | 第32-34页 |
| 3.3.2 风险评估现状现状分析 | 第34-35页 |
| 3.3.3 控制活动现状分析 | 第35-36页 |
| 3.3.4 信息与沟通现状分析 | 第36页 |
| 3.3.5 内部监督现状分析 | 第36页 |
| 3.4 A军队集中采购内部控制现状存在的问题 | 第36-41页 |
| 3.4.1 A军队集中采购控制环境不完善 | 第37-38页 |
| 3.4.2 缺乏风险意识 | 第38-39页 |
| 3.4.3 集中采购制度不完善和执行力不强 | 第39页 |
| 3.4.4 信息交流渠道不通畅 | 第39-40页 |
| 3.4.5 监督环节薄弱 | 第40-41页 |
| 第4章 A军队集中采购内部控制重构 | 第41-60页 |
| 4.1 基于风险管理的内部控制改进思路 | 第41-42页 |
| 4.1.1 基于风险管理的内部控制框架 | 第41页 |
| 4.1.2 框架重构原则 | 第41-42页 |
| 4.2 完善A军队集中采购控制环境 | 第42-46页 |
| 4.2.1 提高人员能力素质构建评分机制 | 第42-43页 |
| 4.2.2 增强领导重视程度 | 第43-45页 |
| 4.2.3 构建问责机制完善组织结构 | 第45页 |
| 4.2.4 加强A军队集中采购文化建设 | 第45-46页 |
| 4.3 构建风险评估系统 | 第46-50页 |
| 4.3.1 树立风险意识构建集中采购战略目标 | 第46-47页 |
| 4.3.2 针对采购目标进行风险识别 | 第47-48页 |
| 4.3.3 对所识别风险进行分析 | 第48-49页 |
| 4.3.4 建立风险应对措施 | 第49-50页 |
| 4.4 管控A军队集中采购控制活动 | 第50-55页 |
| 4.4.1 重构集中采购采购计划下达及拟制流程 | 第50-51页 |
| 4.4.2 重构集中采购中供应商选择控制流程 | 第51-54页 |
| 4.4.3 重构集中采购流程 | 第54-55页 |
| 4.5 建立集中采购网络信息平台 | 第55-58页 |
| 4.5.1 完善信息资源系统 | 第55-57页 |
| 4.5.2 完善集中采购操作系统 | 第57-58页 |
| 4.6 重视集中采购的监督 | 第58-60页 |
| 第5章 实施A军队集中采购内部控制制度的保障措施 | 第60-63页 |
| 5.1 利用"倒逼机制"激发内部控制重构动力 | 第60页 |
| 5.2 建立奖惩机制 | 第60-61页 |
| 5.3 建立内部控制评价体制 | 第61-63页 |
| 第6章 结论 | 第63-65页 |
| 6.1 结论 | 第63-64页 |
| 6.2 研究不足 | 第64-65页 |
| 参考文献 | 第65-68页 |
| 附录A A军队集中采购内部控制体系建设访谈提纲 | 第68-69页 |
| 附录B A军队集中采购内部控制调查问卷 | 第69-72页 |
| 致谢 | 第72页 |
