| 摘要 | 第1-4页 |
| ABSTRACT | 第4-8页 |
| 主要符号说明 | 第8-9页 |
| 第一章 绪论 | 第9-16页 |
| ·研究背景 | 第9页 |
| ·国内外研究综述 | 第9-14页 |
| ·内部控制发展历程 | 第9-11页 |
| ·内部控制理论研究综述 | 第11-13页 |
| ·销售与收款环节内部控制研究综述 | 第13-14页 |
| ·研究述评 | 第14页 |
| ·研究目的 | 第14-15页 |
| ·研究意义 | 第15页 |
| ·理论意义 | 第15页 |
| ·实践意义 | 第15页 |
| ·研究思路 | 第15页 |
| ·研究方法 | 第15-16页 |
| 第二章 理论基础及概念界定 | 第16-19页 |
| ·内部控制理论基础 | 第16-18页 |
| ·控制理论 | 第16页 |
| ·系统理论 | 第16-18页 |
| ·概念的界定 | 第18-19页 |
| ·内部控制的内涵 | 第18页 |
| ·销售与收款环节内部控制 | 第18-19页 |
| 第三章 GX 公司销售与收款环节内部控制现状 | 第19-25页 |
| ·GX 企业所处行业特点以及销售与收款的环境 | 第19-20页 |
| ·GX 企业所处油墨行业特点 | 第19页 |
| ·GX 企业所处油墨行业的销售与收款环境 | 第19-20页 |
| ·GX 公司概况 | 第20-23页 |
| ·GX 公司销售与收款环节内部控制介绍 | 第23-25页 |
| ·流程涉及的主要人员及职责 | 第23页 |
| ·销售与收款中的主要活动 | 第23-25页 |
| 第四章 GX 公司销售与收款环节内部控制存在的问题 | 第25-35页 |
| ·销售与收款环节内部控制分析思路和分析工具 | 第25-27页 |
| ·分析思路 | 第25页 |
| ·分析工具 | 第25-27页 |
| ·销售与收款环节内部环境建设不完善 | 第27-29页 |
| ·管理层重销售轻职能，风险意识淡薄 | 第27-28页 |
| ·多重文化，矛盾交织 | 第28页 |
| ·人力资源政策落后 | 第28-29页 |
| ·尚未建立销售与收款环节的风险评估机制 | 第29-30页 |
| ·销售与收款环节的控制活动薄弱 | 第30-33页 |
| ·不相容职务没有分离 | 第30页 |
| ·授权审批制度不完善 | 第30页 |
| ·授信赊销管理存在缺陷 | 第30-31页 |
| ·催款机制不完善 | 第31-32页 |
| ·销售退回控制不到位 | 第32-33页 |
| ·销售与收款环节的信息与沟通不畅 | 第33页 |
| ·信息工具作用有限 | 第33页 |
| ·部门间沟通不畅 | 第33页 |
| ·销售与收款活动缺乏监督 | 第33-35页 |
| ·没有独立的内部审计机构 | 第33-34页 |
| ·外部监督资源浪费 | 第34-35页 |
| 第五章 GX 公司销售与收款内部控制完善建议 | 第35-57页 |
| ·销售与收款环节控制环境改进措施 | 第35-36页 |
| ·公司管理层转变思想，带头推进内部控制制度建设 | 第35页 |
| ·整合公司文化 | 第35-36页 |
| ·完善人力资源政策 | 第36页 |
| ·风险评估问题的改进措施 | 第36-41页 |
| ·设定销售与收款环节的内部控制目标 | 第36-37页 |
| ·对销售与收款环节的风险识别 | 第37-39页 |
| ·对销售与收款环节的风险分析 | 第39-41页 |
| ·对销售与收款环节的风险应对 | 第41页 |
| ·销售与收款内部控制活动的改进 | 第41-54页 |
| ·销售与收款环节不相容职务相互分离 | 第41-42页 |
| ·确保销售与收款环节授权审批严格执行 | 第42页 |
| ·建议设立信用管理部门 | 第42-46页 |
| ·建议加强逾期应收账款控制 | 第46-50页 |
| ·建议完善销售退回控制 | 第50-54页 |
| ·销售与收款环节信息与沟通的改进措施 | 第54-55页 |
| ·加强信息系统建设 | 第54页 |
| ·建立良好的沟通机制 | 第54-55页 |
| ·构建销售与收款的监督机制 | 第55-57页 |
| ·成立内部审计部门并开展工作 | 第55-56页 |
| ·发挥外部监督作用 | 第56-57页 |
| 第六章 结论 | 第57-59页 |
| 参考文献 | 第59-61页 |
| 附录 A 销售与收款环节内部控制调查表 | 第61-65页 |
| 简历 在读期间发表的学术论文 | 第65-66页 |
| 致谢 | 第66页 |