| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5-6页 |
| 第一章 引言 | 第10-17页 |
| 第一节 研究背景与研究意义 | 第10-11页 |
| 一、研究背景 | 第10页 |
| 二、研究意义 | 第10-11页 |
| 第二节 财务造假相关文献综述 | 第11-14页 |
| 一、舞弊冰山理论 | 第11-12页 |
| 二、舞弊三角理论 | 第12-13页 |
| 三、GONE理论 | 第13页 |
| 四、文献评述 | 第13-14页 |
| 第三节 国内外关于审计失败问题研究文献综述 | 第14-15页 |
| 一、国外研究文献综述 | 第14-15页 |
| 二、国内研究文献综述 | 第15页 |
| 第四节 研究方法与研究框架 | 第15-17页 |
| 一、研究方法 | 第15-16页 |
| 二、研究框架 | 第16-17页 |
| 第二章 上市公司财务造假及审计失败理论基础 | 第17-23页 |
| 第一节 财务造假相关概念界定 | 第17-18页 |
| 一、财务造假 | 第17页 |
| 二、盈余管理 | 第17-18页 |
| 三、会计信息失真 | 第18页 |
| 第二节 审计失败相关概念界定 | 第18-20页 |
| 一、审计失败 | 第18-19页 |
| 二、经营失败 | 第19页 |
| 三、审计失败与经营失败关系 | 第19-20页 |
| 第三节 上市公司财务造假手段分析 | 第20-23页 |
| 一、阴阳交易 | 第21页 |
| 二、自买自卖 | 第21-22页 |
| 三、虚构现金 | 第22-23页 |
| 第三章 我国注册会计师审计失败现状、特点、原因及后果分析 | 第23-30页 |
| 第一节 中国证监会处罚公告分析 | 第23-24页 |
| 第二节 我国注册会计师审计失败的特点 | 第24-25页 |
| 一、连续审计失败较为常见 | 第24页 |
| 二、被审计单位舞弊导致审计失败较为普遍 | 第24-25页 |
| 三、审计失败大多涉及审计程序人为忽略 | 第25页 |
| 第三节 我国注册会计师审计失败的主体原因 | 第25-26页 |
| 一、注册会计师缺乏独立性 | 第25-26页 |
| 二、注册会计师专业胜任能力不够 | 第26页 |
| 三、审计执业环境存在漏洞 | 第26页 |
| 第四节 我国注册会计师审计失败的客体原因 | 第26-27页 |
| 一、出于利益诱惑和业绩压力 | 第26-27页 |
| 二、内部控制薄弱提供机会 | 第27页 |
| 三、管理层态度不端 | 第27页 |
| 第五节 我国注册会计师审计失败的社会环境原因 | 第27-28页 |
| 一、相关法律法规不健全,违规成本低 | 第27-28页 |
| 二、政府等机构监管不到位 | 第28页 |
| 第六节 我国注册会计师审计失败的后果 | 第28-30页 |
| 一、审计失败对会计师事务所的影响 | 第28-29页 |
| 二、审计失败对被审计单位的影响 | 第29页 |
| 三、审计失败对资本市场的影响 | 第29-30页 |
| 第四章 金亚科技财务造假案例分析 | 第30-40页 |
| 第一节 金亚科技公司简介 | 第30页 |
| 第二节 金亚科技财务造假案例回顾 | 第30-32页 |
| 第三节 金亚科技财务造假手段分析 | 第32-34页 |
| 一、股东侵占资产 | 第32-33页 |
| 二、虚构预付工程款 | 第33-34页 |
| 三、虚增收入 | 第34页 |
| 第四节 金亚科技审计失败原因分析 | 第34-40页 |
| 一、来自注册会计师及会计师事务所的原因 | 第34-36页 |
| 二、来自金亚科技公司的原因 | 第36-38页 |
| 三、来自社会环境的原因 | 第38-40页 |
| 第五章 应对注册会计师审计失败的防范措施 | 第40-46页 |
| 第一节 注册会计师及会计师事务所方面 | 第40-43页 |
| 一、提高注册会计师独立性 | 第40页 |
| 二、提高注册会计师专业胜任能力 | 第40-41页 |
| 三. 规范会计师事务所的选聘及收费标准 | 第41-43页 |
| 第二节 被审计单位方面 | 第43页 |
| 一、完善公司内部治理结构 | 第43页 |
| 二、完善公司管理层激励制度 | 第43页 |
| 第三节 社会环境方面 | 第43-46页 |
| 一、加大惩罚力度,提高违规成本 | 第44页 |
| 二、构建投资者赔偿体系 | 第44-46页 |
| 第六章 研究结论与不足 | 第46-48页 |
| 第一节 研究结论 | 第46页 |
| 第二节 研究不足 | 第46-48页 |
| 参考文献 | 第48-51页 |
| 致谢 | 第51页 |