| 摘要 | 第9-11页 |
| ABSTRACT | 第11-12页 |
| 1 引言 | 第13-18页 |
| 1.1 选题背景及研究意义 | 第13-15页 |
| 1.2 研究内容 | 第15页 |
| 1.3 研究方法与技术路线 | 第15-17页 |
| 1.4 研究的可能创新之处 | 第17-18页 |
| 2 企业内部控制理论的文献综述与相关概念 | 第18-25页 |
| 2.1 文献研究现状 | 第18-19页 |
| 2.1.1 国外企业内部控制理论的演进与发展 | 第18-19页 |
| 2.1.2 国外文献研究现状 | 第19页 |
| 2.2 国内文献研究现状 | 第19-20页 |
| 2.3 企业财务内部控制的概念与目标 | 第20-22页 |
| 2.3.1 企业财务内部控制的理论界定 | 第20-21页 |
| 2.3.2 企业财务内部控制目标 | 第21-22页 |
| 2.4 财务内部控制建立与实施的原则 | 第22-23页 |
| 2.4.1 合法性原则 | 第22页 |
| 2.4.2 整体性原则 | 第22页 |
| 2.4.3 针对性原则 | 第22页 |
| 2.4.4 一惯性原则 | 第22页 |
| 2.4.5 适应性原则 | 第22-23页 |
| 2.4.6 经济性原则 | 第23页 |
| 2.4.7 发展性原则 | 第23页 |
| 2.5 财务内部控制的构成要素 | 第23-24页 |
| 2.5.1 内部环境 | 第23页 |
| 2.5.2 风险评估 | 第23页 |
| 2.5.3 控制活动 | 第23页 |
| 2.5.4 信息与沟通 | 第23页 |
| 2.5.5 内部监督 | 第23-24页 |
| 2.6 企业财务内部控制体系的具体内容 | 第24-25页 |
| 2.6.1 财务基础管理制度 | 第24页 |
| 2.6.2 财务管理控制制度 | 第24页 |
| 2.6.3 综合性管理控制制度 | 第24-25页 |
| 3 ZY服饰公司财务内部控制现状分析 | 第25-29页 |
| 3.1 ZY服饰公司简介 | 第25-26页 |
| 3.2 ZY服饰公司财务内部控制管理现状 | 第26页 |
| 3.2.1 财务部的独立设立 | 第26页 |
| 3.2.2 财务部人员缺乏专业水平 | 第26页 |
| 3.2.3 采用用友财务核算软件与丽晶销售系统软件 | 第26页 |
| 3.2.4 建立了部分制度与流程 | 第26页 |
| 3.3 ZY服饰公司财务内部控制存在的问题及原因分析 | 第26-29页 |
| 3.3.1 财务部职责分工不明确 | 第26-27页 |
| 3.3.2 财务部帐务核算体系不健全 | 第27页 |
| 3.3.3 财务部制度流程不规范 | 第27页 |
| 3.3.4 财务部档案归档无序化 | 第27页 |
| 3.3.5 资金管理存在安全隐患 | 第27-28页 |
| 3.3.6 仓库存货缺乏有效管理 | 第28页 |
| 3.3.7 产品成本核算较为混乱 | 第28-29页 |
| 4 ZY服饰公司财务内部控制体系的构建 | 第29-55页 |
| 4.1 ZY公司财务内部控制体系构建的前置工作 | 第29-32页 |
| 4.1.1 制定明确的发展远景与发展战略 | 第29-31页 |
| 4.1.2 确定公司的组织架构 | 第31-32页 |
| 4.1.3 成立公司财务内部控制体系建设专案小组 | 第32页 |
| 4.2 ZY服饰公司财务内控体系构建 | 第32-55页 |
| 4.2.1 财务基础管理制度 | 第33-35页 |
| 4.2.2 财务管理控制制度 | 第35-45页 |
| 4.2.3 财务综合性管理控制制度 | 第45-55页 |
| 5 ZY服饰公司财务内部控制体系阶段性总结与改进 | 第55-58页 |
| 5.1 ZY服饰公司财务内部控制体系阶段性的运用成效 | 第55-56页 |
| 5.1.1 建立了财务制度流程 | 第55页 |
| 5.1.2 规范了系统的财务报表体系 | 第55页 |
| 5.1.3 形成了定期盘点的习惯 | 第55-56页 |
| 5.1.4 降低了财务风险 | 第56页 |
| 5.2 ZY服饰公司财务内部控制体系尚存在的不足之处 | 第56页 |
| 5.2.1 各部门审批单据签字不及时 | 第56页 |
| 5.2.2 人为的延迟支付供应商货款 | 第56页 |
| 5.2.3 财务权限调整跟不上业务发展需要 | 第56页 |
| 5.3 ZY服饰公司财务内部控制体系改进建议 | 第56-58页 |
| 5.3.1 公司高层领导亲自参与并推动财务内部控制体系的运行 | 第56-57页 |
| 5.3.2 落实执行资产定期盘点制度 | 第57页 |
| 5.3.3 授权与监督两套体系有效并行 | 第57页 |
| 5.3.4 遵守诚实守信原则 | 第57-58页 |
| 5.3.5 提高全公司员工财务内部控制体系的执行力 | 第58页 |
| 5.3.6 定期检讨财务内部控制体系的运行成效 | 第58页 |
| 总结 | 第58-60页 |
| 参考文献 | 第60-62页 |
| 致谢 | 第62页 |
