税收执法风险的成因及防范研究
| 摘要 | 第9-10页 |
| Abstract | 第10-11页 |
| 1 导论 | 第12-17页 |
| 1.1 研究背景与意义 | 第12-13页 |
| 1.2 国内外研究现状 | 第13-15页 |
| 1.2.1 国外研究现状 | 第13页 |
| 1.2.2 国内研究现状 | 第13-15页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第15页 |
| 1.4 本文创新与不足 | 第15-17页 |
| 2 税收执法风险概述 | 第17-23页 |
| 2.1 税收执法风险概念 | 第17页 |
| 2.2 税收执法风险特征 | 第17-18页 |
| 2.3 税收执法风险类型 | 第18页 |
| 2.3.1 故意风险和过失风险 | 第18页 |
| 2.3.2 内部风险和外部风险 | 第18页 |
| 2.3.3 实体风险和程序风险 | 第18页 |
| 2.4 税收执法风险分布 | 第18-23页 |
| 2.4.1 税收征管环节 | 第18-20页 |
| 2.4.2 税务检查环节 | 第20页 |
| 2.4.3 税务行政处罚环节 | 第20-21页 |
| 2.4.4 税收法律救济环节 | 第21页 |
| 2.4.5 税收法制管理环节 | 第21-23页 |
| 3 税收执法风险的成因分析 | 第23-30页 |
| 3.1 执法依据不够完善 | 第23-24页 |
| 3.1.1 税法权威性不足 | 第23页 |
| 3.1.2 税法操作性不强 | 第23页 |
| 3.1.3 税法灵活性不够 | 第23-24页 |
| 3.2 执法主体风险意识欠缺 | 第24-25页 |
| 3.2.1 人员配置不够合理 | 第24页 |
| 3.2.2 风险防范意识不强 | 第24-25页 |
| 3.2.3 干部素质有待提升 | 第25页 |
| 3.3 执法体制不够健全 | 第25-27页 |
| 3.3.1 税收计划管理严重影响执法刚性 | 第25页 |
| 3.3.2 征纳权责不够明晰带来责任倒挂 | 第25-26页 |
| 3.3.3 征管体制不顺使得风险过于集中 | 第26页 |
| 3.3.4 两套机构并存导致执法尺度不一 | 第26-27页 |
| 3.4 执法程序存在瑕疵 | 第27-28页 |
| 3.4.1 自由裁量权尺度过于宽泛 | 第27页 |
| 3.4.2 征管各部门之间衔接不力 | 第27页 |
| 3.4.3 税收执法责任追究不到位 | 第27-28页 |
| 3.5 执法环境优劣并存 | 第28-30页 |
| 3.5.1 纳税人维权意识越来越强 | 第28页 |
| 3.5.2 税收执法关注度越来越高 | 第28页 |
| 3.5.3 依法纳税的氛围还不浓 | 第28-29页 |
| 3.5.4 地方政府干预地税执法 | 第29-30页 |
| 4 税收执法风险的防范措施 | 第30-38页 |
| 4.1 完善税收立法 | 第30-31页 |
| 4.1.1 提高税收立法层次 | 第30页 |
| 4.1.2 提高税收立法质量 | 第30页 |
| 4.1.3 加强规范性文件管理 | 第30-31页 |
| 4.1.4 赋予地方税收立法权 | 第31页 |
| 4.2 改进税收执法体制 | 第31-33页 |
| 4.2.1 完善岗责体系 | 第31-32页 |
| 4.2.2 完善征管体系 | 第32页 |
| 4.2.3 完善监督体系 | 第32页 |
| 4.2.4 完善司法体系 | 第32-33页 |
| 4.3 规范税收执法程序 | 第33-34页 |
| 4.3.1 建立科学民主决策机制 | 第33页 |
| 4.3.2 深化行政审批制度改革 | 第33页 |
| 4.3.3 规范自由裁量权行使 | 第33页 |
| 4.3.4 严格税收执法责任追究 | 第33-34页 |
| 4.4 提高干部执法素质 | 第34-35页 |
| 4.4.1 转变执法理念 | 第34页 |
| 4.4.2 增强各级地税领导干部依法行政能力 | 第34页 |
| 4.4.3 提高执法水平 | 第34-35页 |
| 4.4.4 弘扬法治文化 | 第35页 |
| 4.5 优化税收执法环境 | 第35-38页 |
| 4.5.1 规范政府行为 | 第35-36页 |
| 4.5.2 加强税法宣传 | 第36页 |
| 4.5.3 优化纳税服务 | 第36页 |
| 4.5.4 深化国地税合作 | 第36-37页 |
| 4.5.5 强化综合治税 | 第37-38页 |
| 参考文献 | 第38-40页 |
| 致谢 | 第40-41页 |
