基于五要素的火箭军X基地内部控制优化研究
| 摘要 | 第2-3页 |
| ABSTRACT | 第3-4页 |
| 1 绪论 | 第8-18页 |
| 1.1 研究背景 | 第8-9页 |
| 1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2.1 理论意义 | 第9页 |
| 1.2.2 现实意义 | 第9-10页 |
| 1.3 国内外内部控制研究现状 | 第10-12页 |
| 1.3.1 国外内部控制理论研究现状 | 第10页 |
| 1.3.2 我国内部控制相关研究 | 第10-11页 |
| 1.3.3 国内外研究评述 | 第11-12页 |
| 1.4 军队单位内部控制的相关理论 | 第12-16页 |
| 1.4.1 军队单位内部控制的概念 | 第12页 |
| 1.4.2 军队单位内部控制的主体 | 第12-13页 |
| 1.4.3 军队单位内部控制的客体 | 第13页 |
| 1.4.4 军队单位内部控制的依据 | 第13页 |
| 1.4.5 军队单位内部控制的目标 | 第13-14页 |
| 1.4.6 军队单位内部控制的要素 | 第14-16页 |
| 1.5 研究方法与研究内容 | 第16-17页 |
| 1.5.1 研究方法 | 第16页 |
| 1.5.2 研究内容 | 第16-17页 |
| 1.6 研究创新点 | 第17-18页 |
| 2 火箭军X基地概况及内部控制现状 | 第18-24页 |
| 2.1 火箭军X基地概述 | 第18-19页 |
| 2.1.1 单位总体情况 | 第18-19页 |
| 2.1.2 财务处情况 | 第19页 |
| 2.2 火箭军X基地内部控制现状 | 第19-24页 |
| 2.2.1 相关制度规定 | 第19页 |
| 2.2.2 党委统管 | 第19-20页 |
| 2.2.3 实施预算管理 | 第20-21页 |
| 2.2.4 实施结算管理 | 第21页 |
| 2.2.5 实施资金管理 | 第21页 |
| 2.2.6 实施采购管理 | 第21-22页 |
| 2.2.7 实施固定资产管理 | 第22-23页 |
| 2.2.8 实施预算外资金管理 | 第23-24页 |
| 3 基于五要素的军队单位内部控制现存问题诊断 | 第24-32页 |
| 3.1 内部控制环境薄弱 | 第24-25页 |
| 3.1.1 内部控制法规不健全 | 第24-25页 |
| 3.1.2 党委领导内控意识不强 | 第25页 |
| 3.1.3 人员能力不足 | 第25页 |
| 3.1.4 组织架构不完善 | 第25页 |
| 3.2 风险评估缺失 | 第25-26页 |
| 3.2.1 内控目标不明确 | 第26页 |
| 3.2.2 经济风险防范意识淡薄 | 第26页 |
| 3.3 控制活动不严 | 第26-29页 |
| 3.3.1 不相容职能分离不彻底 | 第27页 |
| 3.3.2 预算编制粗放 | 第27-28页 |
| 3.3.3 控制活动搞变通 | 第28页 |
| 3.3.4 军队采购机构结构不合理 | 第28页 |
| 3.3.5 固定资产管理混乱 | 第28-29页 |
| 3.4 信息系统不成熟 | 第29-31页 |
| 3.4.1 网络化程度低 | 第30页 |
| 3.4.2 信息系统整合情况差 | 第30页 |
| 3.4.3 各业务部门间沟通不畅 | 第30-31页 |
| 3.5 内部监督缺少有力支撑 | 第31-32页 |
| 3.5.1 内部控制缺少执行主体 | 第31页 |
| 3.5.2 缺少经费使用效益跟踪问责 | 第31页 |
| 3.5.3 检查考评内容不全面 | 第31-32页 |
| 4 基于五要素的火箭军X基地内部控制完善对策 | 第32-46页 |
| 4.1 加强内部控制环境建设 | 第32-36页 |
| 4.1.1 完善组织架构 | 第32页 |
| 4.1.2 提高人员素质 | 第32-33页 |
| 4.1.3 健全激励约束机制 | 第33-36页 |
| 4.2 强化风险评估 | 第36-39页 |
| 4.2.1 建立风险评估机制 | 第36页 |
| 4.2.2 明确风险评估程序 | 第36-38页 |
| 4.2.3 定期提交风险评估报告 | 第38-39页 |
| 4.3 强化内部控制手段 | 第39-43页 |
| 4.3.1 落实不相容岗位相分离制度 | 第39页 |
| 4.3.2 规范授权审批流程 | 第39-40页 |
| 4.3.3 细化预算编制与执行 | 第40-41页 |
| 4.3.4 整合采购机构 | 第41-42页 |
| 4.3.5 完善固定资产保护 | 第42页 |
| 4.3.6 严控工程建设项目 | 第42-43页 |
| 4.3.7 确保资金安全 | 第43页 |
| 4.4 完善内部控制的信息与沟通 | 第43-44页 |
| 4.4.1 落实会计核算 | 第43-44页 |
| 4.4.2 强化信息安全管理 | 第44页 |
| 4.4.3 搭建综合信息平台 | 第44页 |
| 4.5 完善内部控制的监督与评价 | 第44-46页 |
| 4.5.1 落实领导干部离任审计 | 第45页 |
| 4.5.2 落实责任奖惩制度 | 第45-46页 |
| 5 结论 | 第46-47页 |
| 参考文献 | 第47-50页 |
