治理导向审计下独立审计契约的研究
| 摘要 | 第3-4页 |
| Abstract | 第4页 |
| 目录 | 第5-8页 |
| 1. 绪论 | 第8-16页 |
| 1.1 研究背景 | 第8页 |
| 1.2 文献综述 | 第8-12页 |
| 1.2.1 国外文献 | 第8-9页 |
| 1.2.2 国内文献 | 第9-12页 |
| 1.3 研究命题 | 第12-16页 |
| 1.3.1 研究命题的设定 | 第12页 |
| 1.3.2 相关理论 | 第12-16页 |
| 2. 独立审计的现状问题分析 | 第16-18页 |
| 2.1 审计质量难保证 | 第16页 |
| 2.2 审计委托主体缺位 | 第16-17页 |
| 2.3 审计监管与处罚存在问题 | 第17页 |
| 2.4 、审计市场的不完全竞争 | 第17页 |
| 2.5 趋利性致使独立性缺失和市场机制失灵 | 第17-18页 |
| 2.6 非审计服务对独立审计造成影响 | 第18页 |
| 2.7 缺少对契约年限的约定及违约机制 | 第18页 |
| 3. 审计契约关系 | 第18-21页 |
| 3.1 审计契约关系的组成 | 第18-20页 |
| 3.1.1 基础性契约 | 第19页 |
| 3.1.2 主体性契约 | 第19-20页 |
| 3.1.3 辅助性契约 | 第20页 |
| 3.2 独立审计契约存在的问题 | 第20-21页 |
| 4. 独立审计契约参与方博弈模型设定 | 第21-28页 |
| 4.1 博弈参与人 | 第22页 |
| 4.2 博弈流程图简析 | 第22-23页 |
| 4.3 期望函数 | 第23-27页 |
| 4.4 总结 | 第27-28页 |
| 5. 案例分析-云南绿大地财务造假 | 第28-33页 |
| 5.1 基本情况 | 第28页 |
| 5.2 案情基本情况 | 第28-29页 |
| 5.2.1 频繁变更业绩 | 第28页 |
| 5.2.2 高管变更频繁 | 第28-29页 |
| 5.3 具体问题 | 第29页 |
| 5.4 法院宣判 | 第29-30页 |
| 5.4.1 涉事公司绿大地 | 第29-30页 |
| 5.4.2 涉事相关机构 | 第30页 |
| 5.5 案例分析 | 第30-33页 |
| 5.5.1 管理层独断专横,内控措施施行困难 | 第30-32页 |
| 5.5.2 注册会计师独立性丧失,唯利是图 | 第32-33页 |
| 6. 如何提高独立审计契约的独立性和有效性 | 第33-39页 |
| 6.1 结合内部治理机制 | 第34-36页 |
| 6.1.1 合理利益引导机制 | 第34-36页 |
| 6.1.2 进一步完善审计委员会 | 第36页 |
| 6.2 结合外部治理机制 | 第36-39页 |
| 6.2.1 声誉机制形成 | 第36-37页 |
| 6.2.2 加强监管与处罚 | 第37页 |
| 6.2.3 注重形成自我选择机制 | 第37-38页 |
| 6.2.4 提高审计市场集中度和规范度 | 第38-39页 |
| 6.2.5 理顺委托代理的关系,促进投资主体发展 | 第39页 |
| 7 优化治理导向独立审计契约缔结 | 第39-43页 |
| 7.1 多元审计委托主体契约缔结机制 | 第40-41页 |
| 7.2 建立合理有效行权机制 | 第41页 |
| 7.3 独立审计契约参与方约束机制 | 第41-42页 |
| 7.4 拓宽信息沟通渠道和披露机制 | 第42-43页 |
| 8 结束语 | 第43-45页 |
| 8.1 研究结论 | 第43页 |
| 8.2 研究局限及展望 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-48页 |
| 致谢 | 第48页 |
