| 摘要 | 第4-5页 |
| Abstract | 第5页 |
| 1 绪论 | 第9-17页 |
| 1.1 研究背景及意义 | 第9-10页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第9页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第9-10页 |
| 1.2 相关文献综述 | 第10-14页 |
| 1.2.1 国外文献回顾 | 第10-12页 |
| 1.2.2 国内文献回顾 | 第12-14页 |
| 1.2.3 国内外文献评述 | 第14页 |
| 1.3 研究思路与方法 | 第14-15页 |
| 1.3.1 研究思路 | 第14-15页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第15页 |
| 1.4 创新及不足 | 第15-17页 |
| 2 软件企业及审计风险的相关概念 | 第17-23页 |
| 2.1 软件企业的特点 | 第17页 |
| 2.2 审计风险的相关概念 | 第17-19页 |
| 2.2.1 审计风险的定义 | 第17-18页 |
| 2.2.2 审计风险的控制与防范 | 第18-19页 |
| 2.3 软件企业审计中存在的主要风险 | 第19-23页 |
| 2.3.1 软件产品收入确认需要专业知识且审计证据审核难度大 | 第19-20页 |
| 2.3.2 销售政策对收入影响大且由于税收优惠多造假成本低 | 第20页 |
| 2.3.3 软件企业业务流程简单且收入成本无明显对应关系 | 第20-21页 |
| 2.3.4 软件企业不断增加复杂交易提升审计难度 | 第21-23页 |
| 3 ZH软件公司审计风险控制案例分析 | 第23-37页 |
| 3.1 ZH软件公司审计案例背景介绍 | 第23页 |
| 3.1.1 ZH软件公司简介 | 第23页 |
| 3.1.2 ZH软件公司审计案例概况 | 第23页 |
| 3.2 事务所对ZH软件公司审计的过程 | 第23-30页 |
| 3.2.1 事务所对ZH软件公司实施的风险评估程序 | 第23-25页 |
| 3.2.2 事务所对相关业务流程实施内部控制测试 | 第25-26页 |
| 3.2.3 事务所针对高风险领域实施的的实质性程序 | 第26-28页 |
| 3.2.4 事务所对ZH软件公司审计的失败 | 第28-30页 |
| 3.3 事务所审计风险控制中存在的问题分析 | 第30-37页 |
| 3.3.1 未有效识别重大错报风险 | 第30-31页 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制测试缺乏有效性 | 第31页 |
| 3.3.3 针对人工成本执行的分析性审计程序不当 | 第31-32页 |
| 3.3.4 针对高风险领域未获取充分适当的审计证据 | 第32-33页 |
| 3.3.5 事务所对审计底稿及非常规交易重视不足 | 第33-37页 |
| 4 针对ZH软件公司的审计风险防范措施 | 第37-43页 |
| 4.1 有效识别评估ZH软件公司的重大错报风险 | 第37-38页 |
| 4.1.1 有效利用法务、税务、公司官网等各项公开信息 | 第37页 |
| 4.1.2 假定公司销售收入存在舞弊风险 | 第37-38页 |
| 4.1.3 多与各投资机构沟通获悉ZH软件公司的真实经营情况 | 第38页 |
| 4.2 提高对ZH软件公司销售流程内部控制测试的有效性 | 第38-39页 |
| 4.3 合理利用分析性程序比较公司人工支出及收入的合理性 | 第39-40页 |
| 4.3.1 注重将收入及人工支出分类进行纵向比较 | 第39-40页 |
| 4.3.2 注重同业相关支出的横向比较 | 第40页 |
| 4.4 重视评估的高风险领域中关键审计证据的获取 | 第40-41页 |
| 4.4.1 在高风险领域中提高对第三方审计证据的重视 | 第40-41页 |
| 4.4.2 在高风险领域考虑实地走访 | 第41页 |
| 4.5 提高审计人员的执业质量 | 第41-43页 |
| 4.5.1 为审计人员提供软件企业相关的知识培训 | 第41-42页 |
| 4.5.2 提升审计人员对ZH软件公司非经常性交易项目的重视程度 | 第42页 |
| 4.5.3 提高事务所的质量控制水平 | 第42-43页 |
| 5 结论与展望 | 第43-45页 |
| 参考文献 | 第45-49页 |
| 后记 | 第49-50页 |
