| 摘要 | 第5-6页 |
| Abstract | 第6-7页 |
| 1 绪论 | 第10-18页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第10-11页 |
| 1.2 研究方法、内容及创新 | 第11-13页 |
| 1.2.1 研究方法 | 第11-12页 |
| 1.2.2 研究内容 | 第12-13页 |
| 1.2.3 本文的创新 | 第13页 |
| 1.3 文献综述 | 第13-18页 |
| 1.3.1 财务共享服务中心及其内部控制研究现状 | 第13-15页 |
| 1.3.2 内部控制研究 | 第15-17页 |
| 1.3.3 文献评述 | 第17-18页 |
| 2 共享服务与内部控制体系的理论基础 | 第18-21页 |
| 2.1 财务共享服务的理论基础 | 第18页 |
| 2.1.1 规模经济理论 | 第18页 |
| 2.1.2 业务流程再造理论 | 第18页 |
| 2.2 内部控制的理论基础 | 第18-20页 |
| 2.2.1 COSO内部控制框架 | 第18-19页 |
| 2.2.2 企业内部控制基本规范 | 第19页 |
| 2.2.3 控制论 | 第19-20页 |
| 2.3 共享服务的内部控制理论基础 | 第20-21页 |
| 2.3.1 集团管控理论 | 第20页 |
| 2.3.2 系统论 | 第20-21页 |
| 3 财务共享服务中心的风险研究 | 第21-26页 |
| 3.1 财务共享服务中心构建过程中的风险 | 第21-22页 |
| 3.1.1 业务范围确定过程中的风险 | 第21页 |
| 3.1.2 组织架构变革的风险 | 第21-22页 |
| 3.1.3 流程再造风险 | 第22页 |
| 3.2 财务共享服务中心运营过程中的风险 | 第22-26页 |
| 3.2.1 人员变革风险 | 第22-23页 |
| 3.2.2 业财分离风险 | 第23页 |
| 3.2.3 信息传递和沟通风险 | 第23-24页 |
| 3.2.4 系统适应性风险 | 第24-25页 |
| 3.2.5 非现场审计风险 | 第25-26页 |
| 4 财务共享服务中心内部控制体系的构建 | 第26-32页 |
| 4.1 财务共享服务中心内部控制体系的构建目标及原则 | 第26页 |
| 4.2 财务共享服务中心内部控制体系框架 | 第26-32页 |
| 4.2.1 财务共享服务中心的内部环境 | 第26-27页 |
| 4.2.2 财务共享服务中心的风险评估 | 第27-28页 |
| 4.2.3 财务共享服务中心的控制活动 | 第28-29页 |
| 4.2.4 财务共享服务中心的信息与沟通 | 第29-30页 |
| 4.2.5 财务共享服务中心的内部监督 | 第30-32页 |
| 5 案例分析 | 第32-42页 |
| 5.1 案例企业基本概况 | 第32页 |
| 5.1.1 中铁S局集团公司概况 | 第32页 |
| 5.1.2 中铁S局财务共享服务中心概况 | 第32页 |
| 5.2 案例企业传统内部控制现状评价 | 第32-35页 |
| 5.2.1 案例企业内控环境现状分析 | 第32-33页 |
| 5.2.2 案例企业风险评估现状分析 | 第33-34页 |
| 5.2.3 案例企业控制活动现状分析 | 第34页 |
| 5.2.4 案例企业信息与沟通现状分析 | 第34-35页 |
| 5.2.5 案例企业公司内部监督现状分析 | 第35页 |
| 5.3 案例企业财务共享中心内部控制体系的构建 | 第35-42页 |
| 5.3.1 完善财务共享服务中心的内部环境 | 第35-36页 |
| 5.3.2 构建财务共享服务中心的风险评估制度 | 第36-37页 |
| 5.3.3 加强财务共享服务中心的控制活动 | 第37-40页 |
| 5.3.4 建立财务共享服务中心的信息与沟通机制 | 第40-41页 |
| 5.3.5 建立健全财务共享服务中心的内部监督体系 | 第41-42页 |
| 6 结论 | 第42-43页 |
| 参考文献 | 第43-46页 |
| 致谢 | 第46-47页 |