| 摘要 | 第5-6页 |
| ABSTRACT | 第6-7页 |
| 第一章 绪论 | 第10-19页 |
| 1.1 研究背景和意义 | 第10-11页 |
| 1.1.1 研究背景 | 第10-11页 |
| 1.1.2 研究意义 | 第11页 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 | 第11-17页 |
| 1.2.1 国内外研究现状 | 第11-16页 |
| 1.2.2 研究述评 | 第16-17页 |
| 1.3 研究内容及方法 | 第17-19页 |
| 1.3.1 研究内容 | 第17-18页 |
| 1.3.2 研究方法 | 第18-19页 |
| 第二章 管理舞弊审计体系的相关理论基础 | 第19-25页 |
| 2.1 管理舞弊审计体系运用的基本理论 | 第19-21页 |
| 2.1.1 博弈论 | 第19-20页 |
| 2.1.2 信息不对称理论 | 第20页 |
| 2.1.3 成本效益理论 | 第20-21页 |
| 2.1.4 委托代理理论 | 第21页 |
| 2.2 管理舞弊审计体系的发展现状 | 第21-23页 |
| 2.2.1 管理舞弊审计的界定及危害 | 第21-23页 |
| 2.2.2 管理舞弊审计发展现状 | 第23页 |
| 2.3 实施管理舞弊风险导向审计的必要性 | 第23-25页 |
| 第三章 管理舞弊审计的受阻及成因 | 第25-34页 |
| 3.1 管理舞弊审计受阻因素 | 第25-28页 |
| 3.1.1 注册会计师独立性缺失 | 第25-26页 |
| 3.1.2 缺乏管理舞弊审计制度及其相关法律 | 第26-27页 |
| 3.1.3 现行审计模式的局限性 | 第27-28页 |
| 3.2 管理舞弊审计受阻产生的成因分析 | 第28-34页 |
| 3.2.1 管理层与会计师事务所审计供需博弈不充分 | 第28-32页 |
| 3.2.2 管理层与审计人员之间存在信息不对称 | 第32-33页 |
| 3.2.3 现有审计资源无法实现成本与效益的合理配置 | 第33-34页 |
| 第四章 万福生科管理舞弊案例的审计分析 | 第34-42页 |
| 4.1 万福生科管理舞弊案例背景介绍 | 第34页 |
| 4.2 中磊会计师事务所审计失败原因分析 | 第34-38页 |
| 4.2.1 公司治理结构混乱且造假专业性强 | 第34-35页 |
| 4.2.2 专业胜任能力缺失 | 第35-36页 |
| 4.2.3 现行审计模式难以实现资源的有效配置 | 第36-37页 |
| 4.2.4 审计环境恶劣 | 第37-38页 |
| 4.3 万福生科管理舞弊案件揭露后审计过程 | 第38-42页 |
| 4.3.1 万福生科的异常现象 | 第38-40页 |
| 4.3.2 万福生科案件的审计方式 | 第40-42页 |
| 第五章 完善管理舞弊审计的相关对策 | 第42-54页 |
| 5.1 完善管理舞弊审计准则 | 第42-44页 |
| 5.1.1 规范管理舞弊环境的评估 | 第42页 |
| 5.1.2 增加保持职业怀疑常见情形的审计指南 | 第42-43页 |
| 5.1.3 补充发现舞弊或舞弊迹象的审计程序指引 | 第43页 |
| 5.1.4 针对重大舞弊改进审计沟通渠道 | 第43-44页 |
| 5.2 运用管理舞弊审计模式下的特殊审计方法 | 第44-48页 |
| 5.2.1 开展分析性复核 | 第44-45页 |
| 5.2.2 重视管理舞弊环境 | 第45页 |
| 5.2.3 保持高度的职业怀疑 | 第45-46页 |
| 5.2.4 现场调研及利用专家帮助 | 第46-47页 |
| 5.2.5 实施个性化审计程序 | 第47-48页 |
| 5.3 保持注册会计师的独立性且增加审计供需博弈 | 第48-50页 |
| 5.3.1 实施定期轮换制度提高审计独立性 | 第48-49页 |
| 5.3.2 执行审计招标制增强供需博弈 | 第49页 |
| 5.3.3 加重会计师事务所出具不当意见所遭受的惩罚 | 第49-50页 |
| 5.4 提高注册会计师的执业能力合理配置审计资源 | 第50-51页 |
| 5.4.1 优化注册会计师考试制度提升执业能力 | 第50页 |
| 5.4.2 合理安排审计小组人员以有效利用审计资源 | 第50-51页 |
| 5.5 完善管理舞弊治理的其他对策 | 第51-54页 |
| 5.5.1 制订治理管理舞弊相关法律法规 | 第51页 |
| 5.5.2 加强内部控制制度建设 | 第51-54页 |
| 结论 | 第54-56页 |
| 参考文献 | 第56-59页 |
| 致谢 | 第59页 |
