| 摘要 | 第1-6页 |
| Abstract | 第6-11页 |
| 1 绪论 | 第11-17页 |
| ·研究背景 | 第11页 |
| ·研究目的和意义 | 第11-12页 |
| ·研究目的 | 第11-12页 |
| ·研究意义 | 第12页 |
| ·国内外研究现状 | 第12-15页 |
| ·国外研究现状 | 第12-14页 |
| ·国内研究现状 | 第14-15页 |
| ·研究内容和方法 | 第15-17页 |
| ·研究内容 | 第15页 |
| ·研究方法 | 第15-17页 |
| 2 会计内部控制相关理论 | 第17-28页 |
| ·会计内部控制的涵义 | 第17-21页 |
| ·会计内部控制的概念 | 第17页 |
| ·会计内部控制的目标 | 第17-18页 |
| ·会计内部控制的作用 | 第18-19页 |
| ·会计内部控制的基本原则 | 第19-21页 |
| ·ERP环境下会计内部控制的特殊性 | 第21-25页 |
| ·ERP系统对会计内部控制的促进 | 第21-22页 |
| ·会计内部控制对ERP的影响 | 第22-23页 |
| ·ERP是会计内部控制的客体 | 第23页 |
| ·ERP对会计内部控制各要素影响 | 第23-25页 |
| ·ERP会计内部控制的理论基础 | 第25-27页 |
| ·控制论 | 第25-26页 |
| ·信息论 | 第26页 |
| ·系统论 | 第26-27页 |
| ·委托代理理论 | 第27页 |
| ·本章小结 | 第27-28页 |
| 3 ERP环境下上市公司会计内部控制的现状和问题分析 | 第28-33页 |
| ·ERP环境下上市公司会计内部控制的现状 | 第28-29页 |
| ·业务流程的一体化 | 第28页 |
| ·上市公司对ERP会计内控的重要性认识小足 | 第28页 |
| ·上市公司ERP会计内控执行不力 | 第28-29页 |
| ·在会计内控设计上存在各自为政的倾向 | 第29页 |
| ·上市公司实施ERP会计内部控制存在的问题 | 第29-30页 |
| ·ERP引发的信息系统风险 | 第29页 |
| ·对会计内部控制的认识偏差 | 第29-30页 |
| ·内控行为主体素质较低 | 第30页 |
| ·会计信息真实性难以确定 | 第30页 |
| ·上市公司实施ERP会计内部控制存在问题的成因分析 | 第30-32页 |
| ·ERP系统的程序化惯性 | 第30-31页 |
| ·会计内部控制评价体系不完善 | 第31页 |
| ·员工对新知识掌握不够扎实 | 第31页 |
| ·审计风险的加大 | 第31-32页 |
| ·本章小结 | 第32-33页 |
| 4 上市公司ERP会计内部控制框架的构建 | 第33-41页 |
| ·上市公司ERP会计内部控制框架构建的目标与原则 | 第33-34页 |
| ·上市公司ERP会计内部控制框架构建的目标 | 第33页 |
| ·上市公司ERP会计内部控制框架构建的原则 | 第33-34页 |
| ·上市公司实施ERP会计内部控制框架的要素 | 第34-38页 |
| ·控制环境 | 第34页 |
| ·风险评估 | 第34-35页 |
| ·控制活动 | 第35-36页 |
| ·信息与沟通 | 第36-37页 |
| ·监督 | 第37-38页 |
| ·上市公司实施ERP会计内部控制框架重点项目的设计 | 第38-39页 |
| ·内部机构的设计 | 第38页 |
| ·岗位职责的划分 | 第38页 |
| ·建立授权批准制度 | 第38-39页 |
| ·对会计信息系统的组织架构进行重构 | 第39页 |
| ·业务与会计协同化处理 | 第39页 |
| ·上市公司ERP会计内部控制框架的应用评价 | 第39-40页 |
| ·本章小结 | 第40-41页 |
| 5 案例分析 | 第41-46页 |
| ·中石化公司简介 | 第41页 |
| ·公司概况 | 第41页 |
| ·中石化实施ERP项目背景 | 第41-42页 |
| ·中石化ERP会计内部控制各要素分析 | 第42-44页 |
| ·对控制环境的分析 | 第42-43页 |
| ·对风险评估的分析 | 第43页 |
| ·对控制活动的分析 | 第43页 |
| ·对信息与沟通的分析 | 第43-44页 |
| ·中石化实施ERP会计内部控制的评价 | 第44-45页 |
| ·本章小结 | 第45-46页 |
| 6 上市公司ERP会计内控框架运行的保障措施 | 第46-51页 |
| ·强化ERP环境下会计部门体系 | 第46-47页 |
| ·实行财务主管委派制 | 第46页 |
| ·设立资金集中结算管理 | 第46页 |
| ·制定责任会计内控制度 | 第46页 |
| ·确定会计内部控制的关键控制点 | 第46-47页 |
| ·确立会计控制与责任预算体系和绩效体系的链接 | 第47页 |
| ·完善ERP会计内部控制的内容 | 第47-50页 |
| ·建立健全风险防范控制 | 第47-48页 |
| ·建立科学完善的会计内部控制检查评价与考核机制 | 第48-49页 |
| ·事前事中事后的会计控制相结合 | 第49页 |
| ·建立健全资产管理制度 | 第49-50页 |
| ·降低实施ERP系统的会计内部控制风险 | 第50页 |
| ·本章小结 | 第50-51页 |
| 结论 | 第51-53页 |
| 参考文献 | 第53-56页 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 | 第56-57页 |
| 致谢 | 第57页 |
